El nuevo esquema de facturación electrónica 4.0 establecido por el SAT busca mejorar la calidad y la integridad de los comprobantes fiscales, brindando mayor seguridad y confiabilidad tanto para los contribuyentes como para los clientes.

Esta forma mensual de llevar los registros y asientos contables a través del sistema de contabilidad electrónica es una obligación de la federación, entidades federativas, municipios, sindicatos obreros y administración pública paraestatal.

¿De qué trata esto? La Contabilidad Electrónica no es otra cosa más que la obligación de llevar los registros y asientos contables a través de medios electrónicos, y entregar esta información contable mes con mes a través del portal del SAT. Los archivos en formato XML son los que se deben enviar, de acuerdo con lo establecido en el Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal.

Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de esta información contable, únicamente se enviará la Balanza de comprobación y el Catálogo de cuentas con el código agrupador del SAT que permita su interpretación.

Adicionalmente, precisó, los contribuyentes deberán generar información electrónica de sus pólizas contables y auxiliares para entregarlas al SAT, sólo cuando la autoridad fiscal ejerza facultades de comprobación, y cuando se solicite una devolución o se realice una compensación.

Es importante destacar que esta obligación también aplica para las personas que se encuentren en el régimen de incorporación fiscal y que realicen actividades empresariales.

¿Qué sucede si como contribuyentes no cumplimos, aun cuando sabemos que estamos obligados a hacerlo?

Es importante destacar que migrar al sistema de facturas 4.0 y cumplir con los requisitos establecidos también implica la adecuación de tu sistema de contabilidad electrónica. Además, debes asegurarte de cumplir con los lineamientos establecidos en el Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal.

La migración al sistema de facturas 4.0 implica no solo la emisión de CFDI actualizados, sino también la correcta generación y envío de la contabilidad electrónica de forma mensual. 

Esto implica llevar los registros y asientos contables a través del sistema de contabilidad electrónica y enviar la información correspondiente en los formatos requeridos por el SAT.

En caso de que los contribuyentes no cumplan con esta obligación, es importante tener en cuenta que el artículo 84 del Código Fiscal de la Federación estipula multas significativas. 

Según dicho artículo, las multas por no entregar o poner a disposición de los clientes los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de tus actividades pueden oscilar entre 17,000 y 97,000 pesos. 

En casos de reincidencia, además de las multas, las autoridades pueden incluso proceder a la clausura del negocio por un período que va desde tres hasta 15 días.

A detalle, en dicho artículo se anotan las causas para hacerse acreedor a una sanción o multa:

• No presentar la Contabilidad a través de la página de Internet del SAT.

• Entregarla fuera de los plazos establecidos en las disposiciones fiscales.

• No entregarla de conformidad con las reglas de carácter general.

• Entregarla con alteraciones que impidan su lectura.

En ese sentido, lo mejor es preparar la información y presentarla a fin de evitar problemas con el SAT. Apóyate en tu Contador, este profesional cuenta con la formación, actualización y profesionalización para hacerlo.

Es importante mencionar que el envío de la Contabilidad Electrónica se realiza a través del Buzón Tributario, una plataforma digital donde los contribuyentes pueden realizar trámites y comunicarse con el SAT de manera segura y confidencial.

¿Cómo asegurarte de que estás emitiendo correctamente las facturas o CFDI 4.0?

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha puesto a disposición de los contribuyentes la herramienta de Verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) para facilitar la revisión y validación de los documentos emitidos. 

Esta herramienta, que forma parte de la contabilidad electrónica y el sistema de contabilidad electrónica, permite verificar la autenticidad y validez de los CFDI 4.0 utilizados en el proceso de facturación electrónica. 

Utilizar esta herramienta de verificación es fundamental para asegurar la integridad y legalidad de los comprobantes fiscales emitidos, evitando problemas en la facturación y garantizando el cumplimiento de las disposiciones fiscales vigentes.

Recuerda que es importante estar al día con la obligación de la Contabilidad Electrónica para evitar multas y problemas con el SAT. Mantente informado y busca el apoyo de un contador para garantizar el cumplimiento adecuado de estas obligaciones fiscales.

Recomendaciones para cumplir con la contabilidad electrónica

Mantente actualizado: Asegúrate de estar al tanto de las últimas disposiciones y actualizaciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en relación con el CFDI 4.0 y la contabilidad electrónica. 

Verifica los datos del receptor: Antes de emitir un CFDI, verifica cuidadosamente los datos del receptor, como su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y su información fiscal. Esto asegurará que el comprobante se emita correctamente y llegue a la persona o empresa correcta.

Utiliza un sistema de facturación adecuado: Utiliza un sistema de facturación electrónica compatible con el CFDI 4.0 y el sistema de contabilidad electrónica. Este sistema debe ser capaz de generar los comprobantes con los datos y formatos correctos, así como realizar las validaciones necesarias antes de su emisión.

Cumple con los requisitos de información: Asegúrate de incluir toda la información requerida en los CFDI, como los datos fiscales del emisor y receptor, la descripción detallada de los conceptos facturados, los montos correspondientes, entre otros. Verifica que toda la información sea precisa y completa.

Emite CFDI de forma mensual: Cumple con la obligación de enviar la información contable mensual a través del envío de los CFDI. Realiza el envío correspondiente utilizando el buzón tributario o el método indicado por el SAT.

Almacena los CFDI en formato XML: Guarda los archivos XML de los CFDI emitidos de forma segura y organizada. Estos archivos son necesarios para cumplir con las obligaciones de la contabilidad electrónica y el anexo 24 de la resolución miscelánea fiscal.

Cumple con las obligaciones de la incorporación fiscal: Si estás en el régimen de incorporación fiscal, asegúrate de cumplir con las obligaciones específicas establecidas para este régimen en cuanto a la emisión de los CFDI.

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Fuente:

Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal

Verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)