¿Tienes que enviar tu contabilidad al SAT? Aquí te explicamos todo sobre la contabilidad electrónica, quiénes están obligados y cómo automatizar este proceso con CONTPAQi®.

1. ¿Qué es la contabilidad electrónica?
2. ¿Quiénes están obligados a presentarla?
   
3. Fundamento legal
   
4. ¿Qué archivos debes enviar al SAT?
   
5. ¿Cómo cumplir con la contabilidad electrónica?
   
6. ¿Qué pasa si no cumples?
   
7. Preguntas frecuentes sobre contabilidad electrónica
   
8. Catálogo de Cuentas
   
9. Balanza de Comprobación
   
10. Automatiza tu contabilidad electrónica con CONTPAQi®

La contabilidad electrónica es el sistema mediante el cual los contribuyentes en México deben llevar sus registros contables en formato digital (XML) y enviarlos al Servicio de Administración Tributaria (SAT) a través del Buzón Tributario.

Este sistema reemplaza los libros físicos por archivos electrónicos que permiten a la autoridad fiscal verificar tu información contable en tiempo real.

No todos los contribuyentes están obligados a enviar su contabilidad electrónica. Aquí te dejamos una tabla clara:

Aunque no estés obligado a enviarla, sí debes conservarla digitalmente.

La obligación está respaldada por:

• Código Fiscal de la Federación (CFF) – Art. 28, fracción IV

• Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) – Reglas 2.8.1.6 a 2.8.1.11

Estos son los principales archivos XML que forman parte de la contabilidad electrónica:

Paso a paso:

1. Asegúrate de tener vigente tu firma electrónica (FIEL) y certificado de sello digital (CSD).

2. Usa un sistema contable compatible con XML versión 1.3.

3. Genera tus archivos XML conforme a los lineamientos del Anexo 24.

4. Envía los archivos por medio del Buzón Tributario del SAT.

Ignorar esta obligación puede salir caro. Estas son algunas sanciones:

• $5,000 a $15,000 por no presentar la contabilidad electrónica.

• $31,120 a $54,470 por errores u omisiones.

•  $260 a $4,790 por llevarla de forma incorrecta.

¿Qué es la contabilidad electrónica?
Es el registro contable en formato digital que debe enviarse al SAT en archivos XML.

¿Qué archivos debo enviar al SAT?
Catálogo de cuentas, balanza de comprobación y, si el SAT lo requiere, pólizas y auxiliares.

¿Todos los contribuyentes están obligados?
No. Solo personas morales y personas físicas con ingresos mayores a $2 millones anuales.

Debe entregarse una sola vez y en cada ocasión que se modifique, especificando el periodo utilizado y agregando un campo con el código agrupador de cuentas del SAT. El Catálogo debe contener la totalidad de las cuentas que utilice el contribuyente a todos los niveles.

Esta incluye saldos iniciales y finales, y movimientos del periodo de todas las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados y cuentas de orden (ingresos, costos, gastos) y cuentas adicionales, así como sus subcuentas. En el caso de la balanza de cierre del ejercicio se deberá incluir la información de los ajustes que, para efectos fiscales se registren: se deberán identificar todos los impuestos y, en su caso, las distintas tasas, cuotas y actividades por las que no deba pagar el impuesto; así como los impuestos trasladados efectivamente cobrados y los impuestos acreditables efectivamente pagados.

Los estados financieros que deben ser presentados en formato electrónico son: el balance general, el estado de resultados, el estado de cambios en el capital contable y el estado de flujo de efectivo. Estos estados financieros deben ser generados a partir de la información contable registrada en los libros y registros contables de la empresa.

CONTPAQi Contabilidad® te ayuda a cumplir con esta obligación fiscal sin errores ni complicaciones:

• Genera automáticamente XML del catálogo, balanza, pólizas y auxiliares

• Compatible con todos los agrupadores del Anexo 24 del SAT

• Relaciona automáticamente CFDI y REP con tus pólizas

• Permite validación previa antes del envío

• Exporta estados financieros en segundos

Ahorra tiempo, elimina errores y mantente siempre al día con el SAT.

Fuentes:

Servicio de Administración Tributaria (SAT). 

Colegio de Contadores Públicos de México (CCPM). 

Taller de capacitación Contabilidad electrónica 2018 CONTPAQi®.