Obligaciones fiscales de personas físicas y morales: guía esencial para 2025

En México, todas las personas físicas y morales que realizan actividades económicas tienen obligaciones fiscales que cumplir ante el SAT. Estas obligaciones no solo varían por tipo de contribuyente, sino también por el régimen fiscal al que pertenecen. Conocerlas a fondo es esencial para evitar multas, sanciones o la pérdida del RFC.

Este blog es una guía práctica para entender las principales responsabilidades fiscales en 2025, con consejos para personas físicas y morales, desde el timbrado de CFDI hasta la contabilidad electrónica.

¿Qué es una obligación fiscal?

Son los deberes legales que los contribuyentes deben cumplir ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), como la presentación de declaraciones, el pago de impuestos, la emisión de comprobantes fiscales digitales (CFDI), entre otros.

Personas físicas vs. personas morales: diferencias clave

Principales obligaciones fiscales para 2025

1. Inscripción en el RFC

Ambos tipos de contribuyentes deben registrarse ante el SAT y obtener su e.firma y CSD (sello digital).

2. Emisión de facturas electrónicas (CFDI 4.0)

Desde 2022, la versión vigente es la CFDI 4.0, que requiere:

• Nombre completo o razón social
  
  
• Código postal del domicilio fiscal
  
  
• Régimen fiscal del receptor
  
  

3. Presentación de declaraciones

• Mensuales: ISR, IVA, retenciones, pagos provisionales
  
  
• Anual: Declaración del ejercicio
  
  
• Informativas: DIOT, retenciones, sueldos y salarios
  
  

4. Pago de impuestos

Deben efectuarse en tiempo y forma mediante el portal SAT, SPEI o línea de captura.

5. Contabilidad electrónica

Desde 2023, todos los contribuyentes (excepto RESICO con ingresos menores a 4 MDP) deben llevar:

• Balanza de comprobación mensual
  
  
• Catálogo de cuentas
  
  
• Pólizas contables
  
  

Obligaciones específicas para personas físicas

• Declaración anual antes del 30 de abril
  
  
• Retención de ISR si tienen empleados
  
  
• Pago de IVA si facturan con ingresos gravables
  
  
• Emitir CFDI por ingresos y pagos
  
  
• Actualización de actividad económica en RFC
  
  

Obligaciones específicas para personas morales

• Declaración anual antes del 31 de marzo
  
  
• Determinación de PTU (utilidades)
  
  
• Envío mensual de balanza y pólizas al SAT
  
  
• Registro de socios/accionistas
  
  
• Integración del expediente contable (análisis de cuentas, conciliaciones)
  
  

Multas por incumplimiento

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• Emite CFDI válidos
  
  
• Calcula ISR, subsidio, IMSS y retenciones
  
  

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• Compatible con CFDI 4.0
  
  
• Validación automática de datos SAT
  
  

Consejos prácticos

• Calendariza todas tus obligaciones fiscales
• Usa software actualizado y timbrado
• Guarda acuses y XML válidos ante el SAT
• Capacita a tu equipo en temas fiscales
• Revisa cambios fiscales en la RMF 2025

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si una persona física no presenta su declaración anual?
El SAT puede emitir requerimientos, aplicar multas y bloquear tu buzón tributario.

¿Una persona moral puede estar en el régimen de confianza?
Sí, siempre que cumpla con los ingresos y estructura indicados en la ley.

¿Qué pasa si una factura tiene errores en el nombre o RFC?
No será deducible ni acreditable. El CFDI debe ser cancelado y emitido nuevamente.

Cumplir con las obligaciones fiscales no es solo una exigencia legal, sino una oportunidad para mantener tu operación en orden y evitar riesgos innecesarios. Conocer tus responsabilidades como persona física o moral y apoyarte en soluciones tecnológicas es clave para estar al día con el SAT.

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Fuentes: SAT, Código Fiscal de la Federación, PwC, Banco Mundial