La gestión de la nómina de colaboradores y el cumplimiento de las obligaciones fiscales son aspectos fundamentales para las empresas en México. 

La nómina, que comprende los salarios, prestaciones y deducciones de los empleados, representa una parte esencial de la relación laboral. Además, el pago de impuestos por parte de las empresas juega un papel crucial en el funcionamiento de la economía mexicana. 

Este proceso implica una serie de responsabilidades que van desde el cálculo preciso de las retenciones hasta la presentación puntual de las declaraciones fiscales. 

El marco normativo vigente establece las pautas y requisitos que las organizaciones deben seguir para asegurar el cumplimiento legal en materia de nómina y obligaciones tributarias, contribuyendo así al desarrollo sostenible y la transparencia en el entorno empresarial mexicano.

¿Qué es ISN?

El Impuesto sobre Nómina (ISN) es una cuota estatal aplicada a las transacciones en relaciones laborales, también conocida como Impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. 

Este impuesto es obligatorio para todas las personas con título de patrón o dueño de una empresa, ya sea persona física o moral, y su incumplimiento puede resultar en sanciones y multas. Aunque es obligatorio a nivel nacional, el ISN es un tributo local, variando en monto según el estado de la empresa. 

¿Qué integra el impuesto sobre nómina?

1. Sueldos

2. Horas extras

3. Premios o bonos

4. Comisiones

5. Primas de antigüedad

6. Compensaciones

7. Aguinaldos y primas vacacionales

8. Pagos realizados a administradores, directivos o miembros de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones

Conceptos que no se incluyen en el cálculo del ISN:

1. Gastos funerarios

2. Aportaciones para el Sistema de Ahorro para el Retiro

3. Jubilaciones o pensiones

4. Primas correspondientes al IMSS y al ISSSTE

5. Gastos de representación y viáticos

6. Cuotas de seguros obligatorios

7. Prestaciones de previsión social

8. Utilidades por participaciones en la empresa

9. Contrataciones de personal con discapacidades

10. Instrumentos necesarios para el trabajo

¿Cómo se calcula el ISN?

El cálculo del Impuesto Sobre la Nómina se basa en considerar el valor del PIB y las actividades económicas locales. En las 32 entidades federativas de México, la tasa de este impuesto varía entre el 1% y el 4%. 

Para cumplir con el pago, es necesario declararlo mensualmente en la Secretaría de Finanzas del estado donde esté registrada la empresa. Se recomienda calcularlo a principios de mes para evitar problemas temporales.

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Fuente:

Declaración impuesto sobre nóminas | GOB MX