Retenciones de ISR e IVA
- mayo 14, 2025
El tema de las retenciones de ISR e IVA es fundamental para cualquier empresa o persona física con actividad empresarial en México. Estas obligaciones fiscales, cuando se gestionan adecuadamente, permiten cumplir con la ley, evitar sanciones y contribuir al correcto funcionamiento del sistema tributario. En este artículo desglosaremos en detalle qué son las retenciones, cómo se calculan, ejemplos prácticos, errores comunes y cómo soluciones como CONTPAQi Nóminas® pueden hacer este proceso más eficiente.
Índice
¿Cuándo se deben efectuar estas retenciones?
Ejemplo práctico de retención ISR e IVA
Tablas de referencia para retenciones
Errores comunes en las retenciones
Resumen de Retenciones de ISR e IVA
Beneficios de usar CONTPAQi Nóminas® y contabilidad®
Comparativa: CONTPAQi® vs. otras herramientas
Retenciones y su relación con el comprobante fiscal digital
Buenas prácticas para la gestión de retenciones
¿Qué es el ISR retenido?
El ISR retenido corresponde al impuesto sobre la renta que un pagador de servicios o productos descuenta a su proveedor o trabajador al momento de realizar el pago, y que posteriormente entera al SAT. Esto aplica principalmente en los casos en que se realizan pagos por honorarios, arrendamientos, salarios o actividades empresariales. Esta práctica permite al SAT recibir anticipadamente parte de los impuestos que corresponden al receptor del pago.
Para ver mas sobre el ISR, consulta aquí.
¿Qué es el IVA retenido?
El IVA retenido es la parte del impuesto al valor agregado que un adquirente de bienes o servicios retiene al proveedor y debe enterar al fisco. Esto es común en operaciones donde una persona moral adquiere bienes o servicios de una persona física, o en casos específicos como fletes. El objetivo es asegurar el cumplimiento del pago de este impuesto y evitar la evasión fiscal en operaciones entre contribuyentes.
¿Cuándo se deben efectuar estas retenciones?
Las retenciones se aplican cuando así lo establece la ley, por ejemplo:
- Cuando una persona moral paga a una persona física por honorarios.
- En arrendamientos.
- En la prestación de servicios de transporte de bienes (fletes).
- En ventas de bienes inmuebles.
Es importante identificar correctamente el tipo de operación para aplicar las retenciones correspondientes de acuerdo con lo estipulado en la normatividad fiscal vigente.
Ejemplo práctico de retención ISR e IVA
Un ejemplo de cálculo en un servicio de flete:
- Importe del servicio: $10,000.00
- IVA: $1,600.00 (16%)
- ISR retenido: $10,000.00 x 1.25% = $125.00
- IVA retenido (2/3): $1,600.00 x 2/3 = $1,066.67
- Total a pagar al proveedor: $10,000.00 + $1,600.00 - $125.00 - $1,066.67 = $10,408.33
Tablas de referencia para retenciones
|
Concepto |
Porcentaje de retención |
|
ISR en fletes |
1.25% |
|
ISR en honorarios |
10% |
|
IVA en fletes |
2/3 del IVA causado |
|
IVA en honorarios |
10.67% |
Errores comunes en las retenciones
- Aplicar porcentajes equivocados según el tipo de servicio.
- Olvidar enterar las retenciones en la declaración mensual.
- No generar el CFDI con el complemento de impuestos retenidos.
- Calcular sobre montos incorrectos (no base gravable).
- Confundir el tipo de retención aplicable por tipo de operación o contribuyente.
Resumen de Retenciones de ISR e IVA
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Beneficios de usar CONTPAQi Nóminas® y contabilidad®
CONTPAQi Nóminas® automatiza el cálculo de ISR e IVA retenido, genera los reportes y los CFDI correspondientes, y facilita la conciliación de impuestos. Esto reduce errores y agiliza los procesos administrativos. Además, permite la integración con contabilidad electrónica y otros módulos de gestión empresarial.
Comparativa: CONTPAQi® vs. otras herramientas
|
Herramienta |
Automatización |
Integración |
Soporte |
|
CONTPAQi® |
Alta |
Total con otros sistemas CONTPAQi® |
Especializado fiscal |
|
Genérica A |
Media |
Parcial |
General |
|
Genérica B |
Baja |
Nula |
Limitado |
FAQ
¿Cómo sé si debo retener ISR o IVA?
Debes revisar el tipo de operación y la relación entre quien paga y quien recibe el pago. Por ejemplo, una persona moral que paga honorarios a una persona física debe retener ISR e IVA conforme a los porcentajes establecidos. Además, es recomendable consultar las disposiciones fiscales vigentes y apoyarse en un sistema que facilite la identificación de las obligaciones de retención.
¿Dónde se declaran estas retenciones?
Se declaran en los pagos provisionales mensuales mediante el portal del SAT y deben coincidir con los CFDI emitidos. Es importante presentar estas declaraciones dentro del plazo establecido para evitar multas y recargos, y conservar la documentación de soporte de las operaciones realizadas.
¿Qué pasa si no hago la retención?
Podrías enfrentar multas, recargos e incluso auditorías por parte del SAT. Las retenciones son una obligación legal del pagador. Además, podrías perder deducciones o tener discrepancias fiscales que afecten tu historial ante la autoridad fiscal.
¿Es obligatorio emitir un CFDI por las retenciones?
Sí. El CFDI debe incluir el complemento de impuestos retenidos para respaldar la operación ante el SAT. Esto permite que la retención sea válida y deducible para efectos fiscales, y facilita el cumplimiento en las declaraciones mensuales.
¿Cómo ayuda CONTPAQi® en estos casos?
Genera automáticamente los CFDI con los complementos requeridos, calcula los montos de retención y facilita el proceso de declaración. Además, ofrece reportes para auditoría interna y conciliación con la contabilidad electrónica.
Impacto de las retenciones en el flujo de efectivo
Las retenciones impactan directamente el flujo de efectivo de las empresas, ya que implican una disminución en el monto pagado a los proveedores y un compromiso de pago al SAT. Su correcta administración es esencial para planear la liquidez.
Retenciones y su relación con el comprobante fiscal digital
El CFDI es el documento que avala la retención realizada. Cualquier omisión o error en su emisión puede generar problemas fiscales, por lo que debe emitirse correctamente y de manera oportuna.
Uso de simuladores fiscales
El uso de simuladores en línea o en los sistemas de nómina y contabilidad como CONTPAQi® permite prever el impacto de las retenciones en las operaciones y anticipar los montos a enterar al SAT.
Buenas prácticas para la gestión de retenciones
Establecer controles internos, capacitar al personal y realizar auditorías periódicas son medidas que ayudan a asegurar el cumplimiento correcto de las retenciones y a evitar sanciones por parte de la autoridad fiscal.
Este sistema de nóminas es ideal para calcular y registrar las retenciones de ISR relacionadas con nóminas o pagos asimilados a salarios. Además, optimiza la generación de informes mensuales para tu declaración. Este software de nóminas es ideal porque:
