Régimen fiscal 601: ¿Cuál es y en qué consiste?

El régimen fiscal 601, también conocido como Régimen General de Ley de Personas Morales, es el marco fiscal en el que tributan la mayoría de las sociedades mercantiles con fines de lucro en México. Este régimen establece las obligaciones fiscales y contables de las empresas, así como los beneficios y responsabilidades asociadas. En esta guía conocerás a fondo en qué consiste, a quién aplica, cuáles son sus obligaciones y cómo gestionarlo de manera eficiente.

Más sobre que es un régimen fiscal aquí.

Índice

¿Qué es el Régimen fiscal 601?

Obligaciones fiscales del Régimen fiscal 601

¿Qué uso de CFDI corresponde al régimen 601?

Comparativa: Régimen 601 vs. otros regímenes fiscales

Preguntas frecuentes

Información adicional

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¿Qué es el Régimen fiscal 601?

El Régimen fiscal 601 es el régimen general para personas morales, diseñado para sociedades que persiguen fines de lucro y que realizan actividades económicas de tipo comercial, industrial, agrícola, de servicios o financieras. Entre los contribuyentes que pertenecen a este régimen se encuentran:

• Sociedades anónimas (S.A. y S.A. de C.V.)
• Sociedades de responsabilidad limitada (S. de R.L.)
• Asociaciones civiles con actividades lucrativas
• Instituciones de crédito, aseguradoras y afianzadoras
• Sociedades cooperativas de producción
• Almacenes generales de depósito
• Arrendadoras financieras y uniones de crédito

No existe una limitación en cuanto al tipo de actividad: pueden ser importadoras, exportadoras, fabricantes, comercializadoras y prestadoras de servicios.

Obligaciones fiscales del Régimen fiscal 601

Las empresas inscritas en el régimen 601 deben cumplir con las siguientes obligaciones fiscales:

• Inscribirse y mantener actualizados sus datos en el RFC.
• Expedir comprobantes fiscales digitales (CFDI).
• Llevar contabilidad electrónica conforme al Anexo 24.
• Presentar pagos provisionales mensuales y declaración anual.
• Presentar declaraciones informativas como la DIOT.
• Efectuar retenciones de ISR e IVA a trabajadores y prestadores de servicios.
• Expedir constancias de retenciones.
• Formular estados financieros y levantar inventarios al cierre del ejercicio.
• Determinar y pagar la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU).
• Controlar inventarios de mercancías y productos.
• Informar al SAT sobre préstamos o aportaciones para futuros aumentos de capital recibidos en efectivo.

¿Qué uso de CFDI corresponde al régimen 601?

El régimen 601 debe usar CFDI conforme a la actividad y tipo de gasto. Los usos más comunes son:

• G01: Adquisición de mercancías.
• G03: Gastos en general.
• I01: Construcciones.
• I02: Mobiliario y equipo de oficina.
• I03: Equipo de transporte.
• I04: Equipo de cómputo.
• I08: Otra maquinaria y equipo.
• CP01: Pagos.
• S01: Sin efectos fiscales.

Es esencial que el uso del CFDI corresponda al régimen fiscal del receptor para evitar errores y rechazos del SAT.

Comparativa: Régimen 601 vs. otros regímenes fiscales

Preguntas frecuentes

- ¿Qué es el régimen fiscal 601?
Es el Régimen General de Ley para personas morales con fines de lucro. Este régimen se aplica a empresas que realizan actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de servicios o financieras y que están obligadas a cumplir con diversas obligaciones fiscales y contables. Permite la deducción de gastos indispensables y obliga a presentar diversas declaraciones fiscales.

- ¿Cuál es el régimen fiscal de una S.A. de C.V.?
Por lo general, una Sociedad Anónima de Capital Variable tributa en el régimen 601, salvo que por sus actividades u objetivos se inscriba en un régimen especial, como el de personas morales sin fines de lucro si no persigue una finalidad lucrativa.

- ¿Cuál es el uso de CFDI correcto para el régimen 601?
Los usos de CFDI dependen de la operación específica. Lo recomendable es revisar el catálogo del SAT para asegurarse de elegir el uso adecuado (por ejemplo, G01 para adquisición de mercancías o G03 para gastos en general) y evitar problemas con la deducibilidad o la validación de facturas.

- ¿Qué pasa si no cumplo con las obligaciones del régimen 601?
El incumplimiento puede derivar en multas económicas, actualizaciones, recargos y auditorías por parte del SAT. Además, puede impedir la deducibilidad de gastos y afectar la situación fiscal de la empresa.

- ¿Qué libros contables debe llevar una persona moral en el régimen 601?
Debe llevar libro diario, libro mayor, libro de inventarios y balances, así como registros auxiliares que respalden las operaciones realizadas. Todo debe integrarse en la contabilidad electrónica conforme al Anexo 24.

- ¿Qué ventajas tiene tributar en el régimen 601?
Permite la deducción de gastos estrictamente indispensables, la posibilidad de acreditar impuestos y el acceso a financiamientos al ser un régimen formal con obligaciones bien establecidas.

Información adicional

El régimen fiscal 601 requiere un seguimiento puntual de las actualizaciones fiscales, ya que los cambios normativos pueden impactar en las deducciones, los pagos provisionales y los requisitos de la contabilidad electrónica. Además, es esencial que las empresas implementen controles internos para el manejo de sus obligaciones fiscales y para prevenir errores en sus declaraciones.

Uno de los aspectos clave en el régimen 601 es la correcta integración de la contabilidad electrónica con los CFDI emitidos y recibidos. Esto no solo garantiza el cumplimiento fiscal, sino que también facilita la preparación de estados financieros confiables que pueden ser utilizados para la toma de decisiones empresariales.

Las empresas bajo este régimen también deben considerar la planeación fiscal como una herramienta estratégica. Una adecuada planeación permite optimizar el pago de impuestos dentro del marco legal y aprovechar al máximo las deducciones permitidas.

El régimen 601 es la base fiscal de las empresas que buscan ser competitivas en el mercado nacional e internacional, ya que contar con una contabilidad clara y cumplir con las obligaciones fiscales fortalece la confianza de inversionistas, socios comerciales y autoridades.

Por último, el uso de herramientas tecnológicas como CONTPAQi Contabilidad® permite a las empresas del régimen 601 automatizar procesos, reducir riesgos y mejorar la eficiencia operativa, asegurando que las obligaciones fiscales se cumplan en tiempo y forma.

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