Recomendaciones fiscales para PyMEs 2024
Recomendaciones fiscales para PyMEs 2024
La gestión del cumplimiento fiscal es esencial en el funcionamiento de las Pequeñas y Medianas Empresas (PyMEs), desempeñando un papel crucial para su estabilidad y sostenibilidad financiera en este nuevo año 2024.
El Cumplimiento Fiscal como Motor de Desarrollo para las PyMEs en el Año Nuevo 2024
El adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias va más allá de simplemente acatar la ley. Garantiza la legalidad de las operaciones comerciales, evitando sanciones y problemas legales que podrían comprometer la viabilidad de la empresa en este nuevo año.
Un pago puntual de impuestos no solo cumple con las normativas legales, sino que también contribuye al fortalecimiento de la imagen y reputación de la empresa, generando confianza tanto en clientes como en socios comerciales en el 2024.
Calendario Fiscal 2024: Tu Mejor Herramienta
En el marco del cumplimiento fiscal, el Calendario Fiscal 2024, proporcionado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), emerge como una herramienta esencial para las PyMEs. Su importancia radica en la claridad que ofrece sobre los plazos y fechas límite relacionados con las obligaciones fiscales, permitiendo a las organizaciones planificar estratégicamente y cumplir eficientemente con dichas responsabilidades.
Este calendario no solo actúa como un recordatorio, sino como un aliado indispensable que ayuda a las empresas a enfrentar de manera ordenada y eficaz sus obligaciones fiscales. Contribuye a fortalecer la cultura de cumplimiento y transparencia en el ámbito empresarial, estableciendo una base sólida para el éxito a largo plazo.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales del primer cuatrimestre de 2024 para PyMEs?
ENERO
17 de enero: Vencimiento de declaración semestral, sector primario PM
Último día para presentar tus declaraciones semestrales de ISR e IVA, si tienes trabajadores presenta también las retenciones de ISR por sueldos y salarios.
Si eres persona moral que integra a otras personas por quienes cumples con sus obligaciones, debes declarar el ISR e IVA por cuenta de tus integrantes.
Así mismo, informa semestralmente las operaciones con terceros para efectos del IVA.
A más tardar el 17 de enero requieres presentar las declaraciones del segundo semestre del año anterior, si optaste por presentarlas de forma semestral.
17 de enero: Declaración mensual del sector primario de personas morales, diciembre 2023
Es el último día para presentar tu declaración mensual, correspondiente al mes de diciembre, de ISR e IVA, si tienes trabajadores presenta también las retenciones de ISR por sueldos y salarios.
Si eres persona moral que integra a otras personas por quienes cumples con sus obligaciones, debes declarar el ISR e IVA por cuenta de tus integrantes.
Recuerda que solo requieres presentar estas declaraciones si optaste por presentarlas de forma mensual. Si optaste por presentarlas de manera semestral, este vencimiento no te aplica.
17 de enero: Vencimiento de Declaración mensual, coordinados. Diciembre 2023
Presentar a más tardar el día 17 las siguientes obligaciones.
La declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por sueldos y salarios.
Declarar mensualmente el ISR propio.
Declarar mensualmente el IVA.
31 de enero: Vencimiento de Declaración informativa DIOT, coordinados. Diciembre 2023
A más tardar el último día del mes inmediato posterior al periodo que corresponda. Informar mensualmente sobre las operaciones con terceros para efectos del impuesto al valor agregado.
31 de enero: Vencimiento de DIOT, personas morales del sector primario, diciembre 2023
Hoy último día para informar sobre pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado (IVA) en las operaciones con terceros del mes de diciembre.
Preséntala a más tardar el último día del mes de enero del año siguiente.
FEBRERO
17 de febrero: Vencimiento de Declaración mensual, coordinados. Enero 2024
Presentar a más tardar el día 17 las siguientes obligaciones:
La declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por sueldos y salarios.
Declarar mensualmente el ISR propio.
Declarar mensualmente el IVA.
Nota: Si el último día para presentar tus declaraciones se trata de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.
29 de febrero: Vencimiento de Declaración informativa DIOT, coordinados. Enero 2024
A más tardar el último día del mes inmediato posterior al periodo que corresponda. Informar mensualmente sobre las operaciones con terceros para efectos del impuesto al valor agregado.
MARZO
17 de marzo: Vencimiento de Declaración Anual 2023 a más tardar el 31 de marzo 2024
Anual:
Durante el mes de marzo del siguiente ejercicio. Declarar anualmente el ISR propio.
Nota: Si el último día para presentar tus declaraciones se trata de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.
31 de marzo: Vencimiento de DIOT, personas morales del sector primario, febrero 2024
Hoy último día para informar sobre pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado (IVA) en las operaciones con terceros del mes de febrero.
Preséntala a más tardar el último día de marzo.
Nota: Si el último día para presentar tus declaraciones se trata de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.
31 de marzo: Vencimiento de la declaración anual 2023 de persona moral del sector primario.
Último día para presentar la declaración anual del ISR ejercicio 2023.
Aplica para las personas morales pertenecientes al sector primario por cuenta propia.
Nota: Si el último día para presentar tus declaraciones se trata de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.
31 de marzo: Vencimiento de DIOT, personas morales del sector primario, febrero 2024
Hoy último día para informar sobre pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado (IVA) en las operaciones con terceros del mes de febrero.
Preséntala a más tardar el último día de marzo.
Nota: Si el último día para presentar tus declaraciones se trata de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.
31 de marzo: Vencimiento de la declaración anual 2023 de persona moral del sector primario.
Último día para presentar la declaración anual del ISR ejercicio 2023.
Aplica para las personas morales pertenecientes al sector primario por cuenta propia.
Nota: Si el último día para presentar tus declaraciones se trata de un día inhábil, se prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, artículo 12.
ABRIL
17 de abril: Vencimiento de Declaración mensual, coordinados. Marzo 2024
Presentar a más tardar el día 17 las siguientes obligaciones.
La declaración y pago provisional mensual de retenciones de ISR por sueldos y salarios.
Declarar mensualmente el ISR propio.
Declarar mensualmente el IVA.
17 de abril: Declaración mensual del sector primario de personas morales, marzo 2024
Último día para presentar tu declaración mensual, correspondiente al mes de marzo, de ISR e IVA, si tienes trabajadores presenta también las retenciones de ISR por sueldos y salarios.
Si eres persona moral que integra a otras personas por quienes cumples con sus obligaciones, debes declarar el ISR e IVA por cuenta de tus integrantes.
Recuerda que solo requieres presentar estas declaraciones si optaste por presentarlas de forma mensual. Si optaste por presentarlas de manera semestral, este vencimiento no te aplica.
30 de abril: Vencimiento de Declaración informativa DIOT, coordinados. Marzo 2024
A más tardar el último día del mes inmediato posterior al periodo que corresponda. Informar mensualmente sobre las operaciones con terceros para efectos del impuesto al valor agregado.
30 de abril: Vencimiento de DIOT, personas morales del sector primario, marzo 2024
Hoy último día para informar sobre pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado (IVA) en las operaciones con terceros del mes de marzo.
Preséntala a más tardar el último día de abril.
30 de abril: Vencimiento de declaración anual de integrantes personas físicas. Abril 2024
Último día para presentar la declaración anual del ISR de tus integrantes personas físicas del ejercicio 2023.
Aplica para las personas morales pertenecientes al sector primario.
Otras responsabilidades de las PyMEs ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT)
Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Solicitar el certificado de firma electrónica o e.firma (FIEL).
Expedir facturas electrónicas (conocidas en México como Comprobante Fiscal Digital por Internet o CFDI).
Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF).
Presentar pagos provisionales y definitivos de los impuestos.
Realizar retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR) cuando se paguen salarios a trabajadores o se efectúen pagos a personas físicas por la prestación de servicios profesionales.
De los impuestos sobre la renta, al valor agregado y, en su caso, sobre producción y servicios.
Si es el caso, presentar las retenciones del ISR o IVA que se hayan hecho.
Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
Presentar declaraciones informativas anuales.
En caso necesario, presentar la declaración Informativa Múltiple.
Retener impuestos, así como expedir el comprobante fiscal que corresponda, el cual se puede considerar como la constancia de retenciones.
Formular un estado de posición financiera e inventario de existencias.
Determinar la utilidad fiscal y PTU cada año.
Llevar el control de inventarios.
Avisar por los préstamos y aportaciones para futuros aumentos de capital recibidos.
En su caso, hacer la declaración informativa en el formato electrónico Multi-IEPS.
Claves para Identificación y Evaluación de Riesgos Fiscales para PyMEs
Conoce la Legislación Fiscal: Mantente actualizado con las leyes fiscales locales y nacionales para identificar posibles riesgos.
Revisión Periódica de Documentación: Realiza revisiones regulares de la documentación contable y fiscal para asegurar su completitud y cumplimiento legal.
Capacitación del Personal: Asegúrate de que el personal encargado de la contabilidad esté capacitado y actualizado en las normativas fiscales.
Auditoría Interna: Implementa procesos de auditoría interna para revisar regularmente los registros fiscales y detectar posibles errores.
Análisis de Riesgos Específicos: Identifica los riesgos fiscales específicos de tu industria y ajusta tu estrategia en consecuencia.
Planificación Fiscal: Desarrolla una estrategia para aprovechar las oportunidades fiscales legales y minimizar los riesgos.
Seguimiento de Cambios Legales: Mantente informado sobre los cambios en la legislación fiscal y adapta tu empresa a ellos.
Gestión de Contingencias: Desarrolla planes de contingencia para hacer frente a posibles problemas fiscales.
Consultoría Externa: En algunos casos, busca la asesoría de profesionales externos para evaluar y mitigar riesgos fiscales.
Registro Transparente: Mantén registros transparentes y detallados para facilitar auditorías fiscales y reducir riesgos asociados.
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Fuentes:
Cumplir obligaciones fiscales | Economía
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