Persona física y moral, todo lo que debes saber

En México, tanto las personas físicas como las morales deben cumplir con obligaciones fiscales, pero ¿sabes realmente cuál es la diferencia entre ambas? Esta guía te explicará de forma clara qué significa ser persona física o moral, cómo saber a cuál perteneces y qué implicaciones tiene ante el SAT. Ya sea que trabajes por tu cuenta, tengas una empresa o estés por emprender, entender este concepto es muy importante para cumplir con la ley y tomar mejores decisiones financieras.

Índice

¿Qué es una persona física?

¿Qué es una persona moral?

¿Cuál es la diferencia entre persona física y persona moral?

Cumplir obligaciones fiscales

Obligaciones de las personas morales en el régimen general

Emprender individualmente o en sociedad

Emprender individualmente

Regímenes de personas físicas

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Régimen de actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas

Régimen de arrendamiento

Régimen de actividades empresariales y profesionales

Sociedad por Acciones Simplificada

Emprender con socios

Sociedades mercantiles

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Qué es una persona física?

Una persona física es un individuo que realiza actividades económicas bajo su propio nombre, como prestar servicios profesionales, vender productos o trabajar por cuenta propia. En México, debe registrarse ante el SAT y cumplir con sus obligaciones fiscales de forma personal.

¿Qué es una persona moral?

Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la realización de un fin colectivo, son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal (no se pueden tocar como tal como en el caso de una persona física), sin embargo, la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.

¿Cuál es la diferencia entre persona física y persona moral?

Persona física: Es el individuo miembro de una comunidad, con derechos y obligaciones, determinados por un ordenamiento jurídico.

Persona moral: Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la realización de un fin colectivo, son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal (no se pueden tocar como tal como en el caso de una persona física), sin embargo, la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.

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Cumplir obligaciones fiscales

Tanto si emprendes de forma individual como en sociedad, debes informar a la autoridades fiscales –encargadas de la recaudación de impuestos– sobre los ingresos obtenidos por la empresa. 

La forma de hacerlo es a través de facturas electrónicas expedidas por la empresa en cada transacción comercial, además de las declaraciones mensuales y anuales de tales operaciones.

La periodicidad de las declaraciones, el tipo de impuestos que la empresa debe tributar y la información que la autoridad requisita varían entre personas físicas y morales. 

Obligaciones de las personas morales en el régimen general

1. 1. 1. Las principales obligaciones de una persona moral inscrita bajo el régimen general son:

   2. 2. Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

   3. 3. Solicitar el certificado de firma electrónica o e.firma (FIEL).

   4. 4. Expedir facturas electrónicas (conocidas en México como Comprobante Fiscal Digital por Internet o CFDI).

   5. 5. Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF).

   6. 6. Presentar pagos provisionales y definitivos de los impuestos.

   7. 7. Realizar retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR) cuando se paguen salarios a trabajadores o se efectúen pagos a personas físicas por la prestación de servicios profesionales.

   8. 8. De los impuestos sobre la renta, al valor agregado y, en su caso, sobre producción y servicios.

   9. 9. Si es el caso, presentar las retenciones del ISR o IVA que se hayan hecho.

   10. 10. Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

   11. 11. Presentar declaraciones informativas anuales.

   12. 12. En caso necesario, presentar la declaración Informativa Múltiple.

Emprender individualmente o en sociedad

Arrancar un negocio representa esfuerzos y desafíos. De ahí que la decisión de emprender de manera individual o en compañía de otras personas es crucial. 

Optar por una u otra forma de emprender depende no de una variedad de factores como los siguientes: 

• El origen y la autoría de la idea de negocio. 
• La forma de administración que el proyecto necesita.
• La disponibilidad de capital para echar adelante el proyecto.
• La diversidad de conocimientos que el emprendimiento requiere. 
• El tamaño del emprendimiento y la cantidad de ingresos estimados. 

Estos y otros aspectos se abordan desde que comienzas a desarrollar la idea, el modelo y el plan de negocio y, con mayor énfasis, cuando comienzas a reunir los recursos para iniciar un negocio.

Emprender individualmente 

Si la decisión es hacerlo individualmente, tienes dos opciones: 

• Los regímenes de personas físicas.
• La Sociedad por Acciones Simplificada.

Regímenes de personas físicas

Son ideales si el emprendimiento requiere solo de tus aptitudes o del apoyo de un grupo reducido de colaboradores, cuentas con la mayor parte del recurso económico necesario para arrancar y el proyecto supone una administración simple. 

Para ello, debes seleccionar el régimen de personas físicas en el cual te inscribirás por medio del Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Para tomar esta decisión considera cuestiones como las siguientes: 

• El tipo de actividad económica.
• El volumen de ingresos estimados.
• Si la actividad requiere o no título universitario.

Los regímenes de las personas físicas son 4 y su inscripción se realiza en el Servicio de Administración Tributaria (SAT). 

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Ideal para desarrollar pequeños negocios u ofrecer servicios profesionales siempre que los ingresos no excedan la cantidad de 3.5 millones de pesos anuales.

Las personas morales con ingresos menores a 35 millones de pesos anuales también pueden adherirse a RESICO, siempre que estén constituidas solo por personas físicas.

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Régimen de actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas

Para quienes ofrecen bienes o prestan servicios a través de internet mediante plataformas digitales, por ejemplo, servicios de hospedaje en páginas o aplicaciones web.

Régimen de arrendamiento

Especial para las personas que son dueñas de un inmueble como una casa, edificio, local comercial, terreno o bodega y autorizan a otras personas para que lo utilicen a cambio de una renta.

Régimen de actividades empresariales y profesionales

De interés para personas con actividades comerciales (restaurantes, escuelas, farmacias), industriales, enajenación de bienes o transportes. Así como para médicos, abogados, dentistas, etcétera.

Si tu proyecto pertenece a alguno de estos perfiles, ingresa a Inscripción en el RFC de personas físicas.

Sociedad por Acciones Simplificada

Es el único tipo de sociedad mercantil mexicana que puede ser constituida tan solo por una persona física. 

A diferencia de los regímenes antes descritos, donde en caso de que tu negocio enfrente deudas impagables debes responder con tu propio patrimonio, SAS protege lo que a ti te pertenece distinguiendo entre los bienes particulares y los de la sociedad. 

Emprender con socios

Si decides crear el negocio en colectivo, constituye una empresa o sociedad, que en términos jurídicos se considera una persona moral.

Las personas morales son entidades con patrimonio, derechos y obligaciones propios e independientes de los socios que la conforman. 

Entre las personas morales se encuentran las sociedades mercantiles que te ofrecen un amplio abanico de opciones para conformar tu empresa.

Sociedades mercantiles

Las sociedades mercantiles mexicanas son 7 y se diferencian entre sí por: 

• El capital necesario para constituirlas. 
• Las obligaciones que adquieren los socios. 
• La forma de administración de la sociedad.
• La cantidad de ingresos anuales permitidos. 

Identifica las características de cada una en el Cuadro comparativo de sociedades mercantiles y selecciona la que mejor convenga a tus intereses y los de tus futuros socios.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cómo saber si soy persona física o moral?
Si estás registrado ante el SAT como individuo sin una razón social, eres persona física. Si representas una empresa o sociedad legalmente constituida, eres persona moral.

¿Qué impuestos paga una persona física?
Las personas físicas pagan ISR, IVA e IEPS dependiendo de su actividad económica y régimen fiscal.

¿Qué ventajas tiene ser persona física?
Mayor simplicidad administrativa, deducción de gastos personales y flexibilidad para emprender como freelance o profesional independiente.

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Fuentes:

Emprender individualmente o en sociedad | GOB MX

Cumplir obligaciones fiscales | GOB MX

Emprendedor, conoce los regímenes fiscales de las personas físicas | SAT