Persona física y moral: todo lo que debes saber

En México, conocer las diferencias entre persona física y persona moral es fundamental tanto para emprendedores como para trabajadores independientes. Este conocimiento no solo impacta en el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, sino también en la protección de tu patrimonio y en la estrategia financiera de tu negocio. A continuación, exploramos a fondo ambos conceptos, sus características, obligaciones y cómo elegir la figura adecuada para tus actividades económicas.

Índice

¿Qué es una persona física?

¿Qué es una persona moral?

¿Cuál es la diferencia entre persona física y persona moral?

¿Qué conviene más: ser persona física o moral?

Fundamento legal

Preguntas frecuentes

Información adicional

¿Qué es una persona física?

Una persona física es todo ser humano con capacidad jurídica que realiza actividades económicas bajo su nombre. Esto significa que puede ofrecer servicios profesionales, vender productos o desempeñar cualquier actividad comercial o laboral. Desde el momento en que nace, una persona física posee derechos y obligaciones reconocidos por la ley.

Características de la persona física

• Nombre: Identificación oficial con nombre y apellidos.
• Domicilio: Residencia habitual o el lugar donde realiza su actividad económica.
• Estado civil: Relación jurídica con su entorno familiar.
• Patrimonio: Conjunto de bienes, derechos y obligaciones.
• Capacidad: Aptitud para adquirir derechos y contraer obligaciones.

Regímenes fiscales comunes

• Sueldos y salarios
• Actividades empresariales y profesionales
• Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
• Régimen de arrendamiento
• Actividades empresariales con ingresos por plataformas tecnológicas

Además, una persona física puede optar por distintas deducciones personales y beneficios fiscales que permiten optimizar su carga tributaria de acuerdo con su actividad económica y nivel de ingresos.

¿Qué es una persona moral?

La persona moral es un ente creado por la ley, conformado por un conjunto de personas físicas que se unen para lograr un fin común. No tiene existencia física, pero posee capacidad jurídica para adquirir derechos y asumir obligaciones. Es la figura típica de las empresas y asociaciones.

Características de la persona moral

• Razón social: Nombre legal de la empresa o asociación.
• Domicilio social: Lugar donde tiene su administración.
• Nacionalidad: Se determina según el lugar de constitución.
• Patrimonio: Bienes y derechos de la organización.

Tipos de sociedades comunes

• Sociedad de responsabilidad limitada (S. de R.L.)
• Sociedad anónima (S.A.)
• Sociedad cooperativa
• Sociedad por acciones simplificada (SAS)

Obligaciones fiscales principales

• Inscripción en el RFC
• Obtención de firma electrónica avanzada (e.firma)
• Emisión de facturas electrónicas (CFDI)
• Contabilidad electrónica
• Declaraciones mensuales y anuales

Una persona moral también tiene la obligación de mantener sus estatutos actualizados, realizar asambleas ordinarias y extraordinarias, y cumplir con regulaciones adicionales según su sector económico.

¿Cuál es la diferencia entre persona física y persona moral?

¡Conoce más detalles aquí!

¿Qué conviene más: ser persona física o moral?

La elección depende de varios factores:

• Tamaño del negocio: Para pequeños negocios o freelancers, la persona física suele ser suficiente.
• Necesidad de socios o inversión: Si planeas incluir inversionistas o socios, lo ideal es constituir una persona moral.
• Responsabilidad: La persona moral permite limitar la responsabilidad a los bienes de la empresa.
• Flexibilidad fiscal: En algunos casos, las personas físicas tienen regímenes fiscales simplificados (como RESICO) con beneficios iniciales.

También es importante considerar el giro comercial, la proyección de crecimiento a mediano y largo plazo, y los requisitos regulatorios de tu sector, ya que algunos sectores exigen por ley la constitución de una persona moral para operar.

Fundamento legal

1. 1. • Personas físicas: Código Civil Federal, artículos 22 y 24.
      • Personas morales: Código Civil Federal, artículos 25 al 28.
      • Código Fiscal de la Federación y Ley General de Sociedades Mercantiles: Norman sus obligaciones fiscales y mercantiles.

Preguntas frecuentes

¿Qué impuestos pagan las personas físicas?

Las personas físicas están sujetas al ISR, IVA y en algunos casos al IEPS, dependiendo de su actividad económica. El ISR se calcula sobre ingresos menos deducciones autorizadas. El IVA aplica a la venta de productos y servicios, y el IEPS a actividades específicas como la producción de bebidas alcohólicas o tabaco. También pueden tener beneficios fiscales si están inscritos en RESICO o si aplican deducciones personales.

¿Qué impuestos pagan las personas morales?

Las personas morales pagan ISR sobre utilidades, IVA por sus operaciones gravadas y pueden estar sujetas a IEPS según su actividad. Además, deben presentar declaraciones informativas y cumplir con las retenciones de impuestos correspondientes cuando contratan servicios o pagan sueldos. La tasa del ISR para personas morales es fija y se calcula sobre el resultado fiscal de la empresa.

¿Cuál es la ventaja principal de ser persona moral?

Además de la protección del patrimonio personal y la posibilidad de atraer inversión o socios, una persona moral facilita el acceso a financiamiento, licitaciones y contratos con empresas grandes o el sector público. También otorga una imagen más formal y profesional en el mercado, lo que puede abrir más oportunidades comerciales.

¿Es obligatorio emitir facturas?

Sí. Tanto personas físicas como morales están obligadas a emitir facturas (CFDI) por los ingresos que perciben. Esto permite acreditar impuestos y deducciones, y es indispensable para cumplir con las leyes fiscales. No emitir factura puede generar multas y sanciones por parte del SAT.

¿Puedo cambiar de persona física a moral?

Sí, es posible. Muchos emprendedores comienzan como personas físicas y, al crecer su negocio, constituyen una persona moral para aprovechar sus beneficios. Este proceso requiere asesoría legal y fiscal para hacerlo de forma correcta y evitar contingencias fiscales.

Información adicional

El tipo de figura fiscal influye en la forma de administración, en la posibilidad de tener socios y en la capacidad de acceder a ciertos beneficios gubernamentales o apoyos financieros. Las personas morales, por ejemplo, pueden acceder a programas de apoyo al emprendimiento o a fondos de inversión más fácilmente.

Un aspecto clave es la contabilidad: mientras la persona física puede llevar una contabilidad simplificada, la persona moral debe cumplir con contabilidad electrónica y presentar estados financieros más detallados.

El registro ante el SAT y la obtención de la e.firma son trámites fundamentales tanto para persona física como para moral. Es importante mantener estos datos actualizados y en regla.

En el comercio electrónico, elegir la figura adecuada es esencial para operar en plataformas digitales y cumplir con las normas de facturación y retención fiscal.

Por último, contar con un software contable como CONTPAQi Contabiliza® permite cumplir de forma sencilla con las obligaciones fiscales y optimizar la gestión de tu negocio, sea que actúes como persona física o moral.

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Fuentes:

Emprender individualmente o en sociedad | GOB MX

Cumplir obligaciones fiscales | GOB MX

Emprendedor, conoce los regímenes fiscales de las personas físicas | SAT