¿Cuál es la diferencia entre ISPT e ISR?

18 Septiembre 2025

¿Quieres saber cuál es el porcentaje del ISR que se paga en México y cómo se relaciona con el ISPT? Aquí te explicamos en detalle qué significa cada uno, cómo se calcula y cuál es su impacto fiscal para empleados y empresas.

Impuesto Sobre la Renta (ISR)

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un gravamen federal aplicado a los ingresos de personas físicas y morales. Aunque es un impuesto anual, puede pagarse de manera mensual mediante pagos provisionales a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo correspondiente.

Sujetos del ISR

Están obligadas al pago del ISR:

• Personas físicas y morales residentes en México, por todos sus ingresos nacionales y extranjeros.
  
  
• Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en México, por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento.
  
  

Residentes en el extranjero sin establecimiento permanente, por ingresos provenientes de fuentes de riqueza situadas en México.

Obligaciones fiscales del ISR

Todas las personas físicas y morales que pagan el ISR deberán tributar en el régimen fiscal que corresponda atendiendo a la actividad económica que realicen o a los ingresos que perciban.

El ISR se tributa según el régimen fiscal correspondiente a cada persona o empresa, dependiendo de su actividad económica o nivel de ingresos. Cada régimen tiene obligaciones específicas, y la forma de cálculo del ISR puede variar entre ellos.

Impuesto Sobre el Producto del Trabajo (ISPT)

El ISPT es una forma específica de retención del ISR que se aplica a los ingresos laborales. Es decir, el ISPT forma parte del ISR, pero se calcula y retiene directamente del salario de los empleados, de acuerdo con los lineamientos del SAT.

¿Cómo se calcula el ISPT?

El ISPT se calcula individualmente para cada trabajador con base en:

• Sueldo base
• Horas laboradas
• Aguinaldo o prestaciones adicionales
• Deducciones aplicables
  
  

Proceso de cálculo del ISPT:

• Determinar el sueldo total del trabajador.
• Ubicar su ingreso en la tabla del ISR.
• Restar el límite inferior del rango correspondiente.
• Multiplicar el excedente por el porcentaje aplicable.
• Sumar la cuota fija del rango.

Este resultado es el ISR a pagar por ese trabajador, comúnmente llamado ISPT en el contexto de nómina.

¿Cuál es el porcentaje del ISR en México?

El porcentaje del ISR que se paga en México depende del nivel de ingreso. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) actualiza anualmente las tablas con los rangos y porcentajes aplicables. Aquí te mostramos la tabla vigente con los porcentajes de ISR más recientes:

Como puedes ver, el porcentaje de ISR puede ir del 1.92% al 35%, dependiendo del ingreso mensual del contribuyente.

¿Cuál es la diferencia entre ISR e ISPT?

Aunque ambos términos se refieren al mismo impuesto, la diferencia clave radica en su aplicación:

En resumen: el ISPT es una forma operativa del ISR en el ámbito de sueldos y salarios.

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Fuente: 

Todo lo que tienes que saber del ISR | SAT

ISR o ISPT (Impuesto sobre el producto del trabajo): ¿cómo hacer su cálculo? | CONTPAQi®