Deducibilidad de nómina y previsión social: lo que debes saber
- mayo 7, 2025
La nómina es uno de los gastos más importantes y fiscalmente sensibles para las empresas mexicanas. Para que sea deducible ante el SAT, deben cumplirse ciertos requisitos, incluyendo la correcta aplicación de prestaciones de previsión social.
En este artículo te explicamos cómo funciona la deducibilidad de la nómina, qué condiciones deben cumplirse y cómo puedes automatizar todo este proceso con herramientas como CONTPAQi Nóminas®.
¿Qué significa que la nómina sea deducible?
Se refiere a que el gasto por salarios, sueldos y prestaciones puede restarse de los ingresos acumulables al momento de calcular el ISR. Esto reduce la carga fiscal de una empresa, pero solo si cumple con lo estipulado por el SAT.
Para lograrlo, la nómina debe estar:
- Correctamente timbrada como CFDI
- Registrada con conceptos claros y vigentes
- Pagada a empleados dados de alta ante el IMSS
- Comprobada mediante documentación y soportes fiscales
A veces existen ideas erróneas con respecto a la deducción de impuestos sobre la nómina, es por ello que se tiene que entender que únicamente es deducible en cuanto al Impuesto Sobre la Renta (ISR). También se tiene que considerar que, desde el 2014, hay un límite para las deducciones y es equivalente a un 53% del monto de los pagos por ingresos exentos para trabajadores.
Por otro lado, existen requisitos específicos para la deducción y estos son: expedir comprobante fiscal (CFDI) por cada pago de salarios y, en caso de que la cuota supere los $2,000.00 MXN, deberá ser pagado como indica el SAT, ya sea por monederos electrónicos autorizados, tarjetas de crédito/débito o por transferencia electrónica.
Además, para evitar problemas con la deducibilidad, se tiene que considerar: presentar en tiempo y forma las declaraciones, emitir recibos timbrados, establecer correctamente los gravámenes, pagar la carga social y a los trabajadores correctamente.
¿Qué es la previsión social y cómo influye en la deducibilidad?
La previsión social incluye todos los beneficios otorgados al trabajador que mejoran su calidad de vida sin representar un ingreso gravado. A la vez, es importante saber que la Ley del ISR también señala un límite para las prestaciones de previsión social. Algunos ejemplos:
| Tipo de prestación | ¿Es deducible? | Observaciones importantes |
| Vales de despensa | Sí | Siempre que estén dentro de los límites SAT |
| Seguro de vida | Sí | Debe estar registrado y justificado |
| Ayuda para transporte o comedor | Sí | Aplican topes fiscales |
| Becas para hijos de empleados | Sí | Solo si está estipulado en políticas internas |
| Gastos médicos mayores | Sí | Contratados por la empresa |
⚠️ Si las prestaciones no están documentadas correctamente, pueden perder su carácter deducible.
Aspectos fiscales de la nómina
Otros aspectos fiscales que es importante conocer y tener claros son:
- ISR: como ya se mencionó anteriormente, las erogaciones derivadas de la relación laboral pueden deducirse parcialmente.
- Aportaciones de seguridad social: Estas prestaciones forman parte del salario base de cotización y una parte de las aportaciones corresponde al empleado mientras que la otra corresponde al patrón.
- Impuesto sobre nóminas: Existe un impuesto sobre nóminas que para el cálculo del mismo considera las remuneraciones pagadas a los trabajadores.
La nómina impacta de manera muy directa a tu empresa y a tus operaciones, es por ello que tener clara su realización y el hecho de deducir todos los aspectos posibles presentará un beneficio sustancial para tu negocio.
Requisitos para que la nómina sea 100% deducible
Para que los pagos por nómina sean deducibles ante el SAT, deben cumplirse estos criterios:
- Emisión de CFDI de nómina por cada trabajador
- Registro completo en el sistema de contabilidad
- Pagos realizados vía transferencia o medios autorizados
- Inclusión de conceptos de previsión social conforme al reglamento fiscal
- Cumplimiento con IMSS, Infonavit y retención de ISR
Errores comunes que afectan la deducibilidad
Estos son algunos de los fallos más frecuentes en empresas que pueden limitar o anular la deducción de la nómina:
- Timbrar fuera del plazo establecido por el SAT
- Omitir conceptos como subsidio al empleo
- Registrar percepciones sin respaldo documental
- No aplicar correctamente los límites de previsión social
- Hacer pagos en efectivo no comprobables
¿Cómo facilita este proceso CONTPAQi® Nóminas?
CONTPAQi® Nóminas te ayuda a evitar todos estos errores y a automatizar el cumplimiento fiscal de forma eficiente:
- Timbrado automático de CFDI por cada empleado
- Cálculo de ISR, IMSS, subsidio al empleo y prestaciones
- Clasificación clara de conceptos deducibles vs no deducibles
- Reportes fiscales listos para auditorías o declaraciones
- Actualización constante con los lineamientos vigentes del SAT
Esto se traduce en ahorro de tiempo, reducción de riesgos y control total sobre tu nómina.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué pasa si timbro mal la nómina?
Puedes perder la deducibilidad de ese pago y enfrentar observaciones del SAT en revisiones fiscales.
¿Todas las prestaciones de previsión social son deducibles?
No. Solo aquellas que cumplan con los requisitos de la Ley del ISR.
¿Necesito llevar todo esto manualmente?
No. Con sistemas como CONTPAQi® Nóminas puedes automatizar y validar todo de forma segura.
¿El SAT revisa las prestaciones en auditorías?
Sí. Especialmente aquellas exentas de ISR, ya que deben estar debidamente justificadas.
Optimiza tu nómina y deducciones fiscales con CONTPAQi®
Evita errores que te cuesten dinero y tranquilidad. Con CONTPAQi® Nóminas, tienes una herramienta confiable que:
✔️ Calcula e integra tu nómina de forma segura
✔️ Genera CFDI válidos y deducibles
✔️ Cumple al 100% con las obligaciones fiscales del SAT
➡️ Solicita tu demo o conoce más aquí: www.contpaqi.com
https://www.ips.com.mx/blog/la-nomina-de-mi-empresa-es-deducible-de-impuestos
