¿Qué es el impuesto sobre nómina (ISN)y cómo calcularlo en cada estado de México?

En México, además de cumplir con el ISR, IVA y retenciones, las empresas también deben pagar un impuesto estatal poco conocido, pero obligatorio: el ISN (Impuesto Sobre Nómina). Aunque no lo paga el trabajador, representa un gasto directo para el patrón, y su mal manejo puede derivar en multas, recargos y sanciones fiscales.

Se le considera un impuesto local, pues cada estado en México lo administra de manera autónoma, estableciendo su propia tasa y lineamientos. En la mayoría de los casos, el ISN se calcula como un porcentaje del total de remuneraciones pagadas.

¿Qué es el ISN?

El ISN, o Impuesto Sobre Nómina, es un impuesto estatal que deben pagar los empleadores por el total de remuneraciones que entregan a sus trabajadores.

Se aplica a:

• Sueldos y salarios
• Bonos y comisiones
• Aguinaldo
• Vacaciones y prima vacacional
• Horas extra
• Cualquier otro pago por servicios subordinados

Aunque no es un impuesto federal, su impacto financiero en las empresas puede ser significativo si no se administra correctamente.

¿Quién debe pagarlo?

Toda persona física o moral que tenga trabajadores dados de alta en nómina, sin importar si es:

• Una pyme
• Un despacho contable
• Una empresa de servicios
• Una institución educativa
• Una startup o asociación civil

Esto convierte al ISN en un elemento esencial dentro del cálculo de nómina, ya que influye directamente en el costo laboral.

Tabla de tasas del ISN por estado (actualizadas 2025)

Verifica mensualmente si hay actualizaciones, ya que las tasas pueden cambiar por decreto estatal.

Consecuencias de no pagar el ISN

El incumplimiento en el pago del ISN puede derivar en:

• Multas
• Recargos
• Auditorías
• Sanciones legales
  
  

Además, puede dañar la reputación de la empresa y su relación con proveedores o entidades financieras.

Recomendaciones para cumplir con el ISN

• Consulta la legislación estatal vigente.
  
  
• Mantén registros detallados de todos los pagos a empleados.
  
  
• Usa un sistema contable confiable que facilite el cálculo del impuesto.
  
  
• Capacita a tu equipo de recursos humanos y contabilidad.
  
  

Una buena práctica es apoyarse en un software de contabilidad para automatizar los cálculos relacionados con el ISN y mantener siempre en orden los informes fiscales.

¿Qué incluye la base del ISN?

¿Cómo presentar y pagar el ISN?

Cada estado tiene su propia plataforma digital para la presentación y pago del ISN. Los pasos generales son:

• Calcula tu base gravable de nómina mensual.
• Aplica la tasa del ISN de tu estado.
• Ingresa a la plataforma oficial del estado.
• Declara el monto y paga en línea (o genera línea de captura).
• Guarda el comprobante para tu contabilidad y auditoría.

¿Cómo automatizar el cálculo del ISN?

Con CONTPAQi Nóminas, puedes:

• Configurar la tasa ISN de tu estado
• Automatizar el cálculo mensual según la nómina registrada
• Generar reportes fiscales listos para declarar
• Exportar líneas de captura y comprobantes
• Integrar el ISN con tus CFDIs de nómina
  
  

Ahorra tiempo y evita errores manuales en tu carga administrativa.

Preguntas frecuentes

¿El ISN es el mismo que el ISR?
No. El ISR es federal y se aplica al trabajador. El ISN es estatal y lo paga el patrón.

¿Debo pagar ISN en cada estado donde tengo empleados?
Sí. Si tienes empleados en distintos estados, debes cumplir con cada uno por separado.

¿Aplica el ISN a empleados por honorarios?
No, solo a trabajadores bajo relación subordinada registrados en nómina.

¿Hay exenciones al ISN?
Algunos estados ofrecen estímulos fiscales o exenciones parciales a nuevas empresas, sectores estratégicos o emprendedores.

El ISN es un impuesto obligatorio para todas las empresas con empleados en México. Aunque puede parecer pequeño, su acumulación mensual representa un costo importante para el negocio. Cumplir con su cálculo y pago correcto no solo evita sanciones, sino que te posiciona como una empresa formal y en regla.

Afortunadamente, herramientas como CONTPAQi Nóminas simplifican el proceso, evitan errores y te permiten mantener tu nómina siempre en orden y lista para cualquier fiscalización.