El próximo 31 de marzo marca el límite para presentar la Declaración Anual de Personas Morales. Por este motivo, es fundamental repasar los aspectos y acciones a considerar para realizar una entrega precisa y minimizar la posibilidad de errores.

Aproximadamente 500 mil contribuyentes se encuentran en la categoría de Personas Morales, según datos del Centro de Estudios de las Finanzas Públicas (CEFP). Para comprender la importancia de este grupo, en el cuarto trimestre de 2018, la recaudación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) ascendió a 922 mil 231.7 millones de pesos, donde las Personas Morales contribuyeron con un 97.7%.

Del mismo modo, los ingresos del Impuesto sobre la Renta (ISR) durante el mismo período alcanzaron un billón 664 mil 243 millones de pesos, y nuevamente, las Personas Morales representaron el 97% de la recaudación de este impuesto.

Dos de las contribuciones más significativas, el IVA y el ISR, corresponden a este grupo de contribuyentes. Esto subraya la importancia de que este sector cumpla puntualmente con sus obligaciones fiscales.

Es fundamental recordar que las Personas Morales pueden ser empresas, organizaciones o asociaciones formadas por al menos dos socios.

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Puntos clave a tener en cuenta en la Declaración Anual de Personas Morales

1. La autoridad recomienda trabajar en esta declaración de impuestos durante enero, febrero y marzo de cada año para cumplir con la fecha límite de presentación y evitar contratiempos que puedan dar lugar a retrasos.

2. En comparación con las Personas Físicas, las Personas Morales tienen una mayor carga administrativa y más responsabilidades legales y fiscales. Esto implica invertir más tiempo en la preparación, registro y recopilación de información, así como completar los anexos requeridos.

3. Aunque las empresas y sus equipos contables están familiarizados con esta obligación fiscal, es crucial realizar el trabajo con anticipación para evitar la presentación de declaraciones complementarias para corregir errores u omisiones, en caso de que los haya. También es importante estar preparados para responder a invitaciones del SAT para revisar la información enviada.

4. La Factura Electrónica es una ventaja, ya que la emisión de facturas electrónicas (CFDI) prácticamente elimina la posibilidad de que algún comprobante quede excluido y no sea considerado.

Acciones a tener en cuenta al preparar la Declaración Anual de Personas Morales:

Dependiendo del tamaño y volumen de operaciones, existen ciertas acciones a considerar para asegurarse de tener toda la información necesaria para preparar la Declaración Anual de Personas Morales. Estas acciones se centran en la gestión de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), que son fundamentales para iniciar la elaboración de la declaración.

Las acciones incluyen:

• Asegurarse de tener todas las facturas emitidas y recibidas, sin excepción, para cada ingreso y pago, respaldadas por un CFDI que cumpla con las regulaciones del SAT.

• Garantizar que todos los CFDI de nómina estén disponibles para respaldar los pagos relacionados con sueldos y salarios, incluyendo contribuciones al IMSS e Infonavit, impuestos a pagar, entre otros.

• Verificar la validez y vigencia de las facturas electrónicas, asegurándose de que cumplan con los requisitos del SAT en cuanto a sello, estructura y cadena original.

• Realizar una conciliación entre las facturas emitidas por la empresa y las registradas por el SAT, para detectar posibles discrepancias.

• Revisar la posibilidad de operaciones simuladas, asegurándose de que los proveedores no estén en la lista del SAT de operaciones simuladas.

Además, es importante realizar tareas como actualizar la lista de activos fijos, revisar los papeles de trabajo, asegurarse de contar con los pagos provisionales, realizar conciliaciones contables y fiscales, comparar declaraciones de ejercicios anteriores, considerar pérdidas fiscales y cumplir con otras obligaciones fiscales, como la Contabilidad Electrónica.

La tecnología es una aliada crucial en este proceso

El uso de un software contable puede eliminar procesos manuales y automatizar la captura y registro de información, ingresos y gastos, así como facilitar la conciliación, contabilización y presentación de informes necesarios para la Declaración Anual de Personas Morales. También puede incluir un Administrador de Documentos Digitales (ADD) para verificar la validez, vigencia y estatus de las facturas sin necesidad de visitar el portal del SAT.

La Declaración Anual de Personas Morales puede ser un proceso sencillo o complicado, dependiendo de la organización y disponibilidad de la información. El equipo de contadores desempeña un papel fundamental en esta obligación.

Si prestas servicios profesionales o llevas a cabo una actividad empresarial en el régimen fiscal, es importante asegurarte de que tu RFC y contraseña estén actualizados y en cumplimiento con las regulaciones fiscales pertinentes. Estos son aspectos clave que deben estar en orden al preparar tu Declaración Anual de Personas Morales.

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