¿Qué es el ajuste al subsidio causado y cómo aplicarlo en 2025?
- mayo 6, 2025
El subsidio al empleo es un beneficio fiscal que el gobierno mexicano otorga a los trabajadores con menores ingresos para compensar el impuesto sobre la renta (ISR) que deben pagar. Aunque es un mecanismo común en las nóminas, el ajuste al subsidio causado es una operación que muchos contadores y PyMEs pasan por alto, generando inconsistencias en la emisión de CFDI de nómina o incluso errores fiscales.
En este artículo te explicamos de forma clara y con ejemplos prácticos qué es el subsidio causado, cómo se ajusta y por qué es esencial para cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales en 2025.
¿Qué es el subsidio al empleo?
El subsidio al empleo es un apoyo económico establecido por el gobierno federal a través del SAT (Servicio de Administración Tributaria). Su objetivo es apoyar a los trabajadores que ganan menos y que, de otro modo, pagarían más ISR del que su ingreso permite.
Se aplica directamente en la nómina y puede entregarse en efectivo cuando el subsidio es mayor al ISR causado por el trabajador. Este subsidio está vigente y regulado en las tarifas de subsidio para el empleo de la Ley del ISR.
¿Qué es el subsidio causado?
El subsidio causado es el monto teórico de subsidio que corresponde al trabajador según su salario y conforme a la tabla establecida por el SAT. Es decir, es el monto que "debería" recibir como subsidio, sin tomar en cuenta el ISR realmente causado.
Ejemplo de cálculo:
|
Sueldo mensual |
ISR causado |
Subsidio según tabla |
Subsidio efectivamente entregado |
|
$6,000 |
$100 |
$180 |
$80 |
En este caso, el subsidio causado es $180, pero solo se entregaron $80 porque el ISR causado fue de $100. La diferencia ($100) se vuelve relevante al final del periodo.
¿Qué es el ajuste al subsidio causado?
El subsidio al empleo, al igual que el subsidio causado, es una ayuda económica que el empleador o patrón otorga a un trabajador cuando su salario es equivalente al salario mínimo vigente. Esta ayuda se realiza a través del pago por nómina y es un derecho obligatorio. El cálculo del subsidio se basa en las tablas establecidas en el artículo 96 y décimo transitorio de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
El ajuste al subsidio causado es una revisión que se hace al cierre del mes o del ejercicio fiscal para validar si el subsidio entregado al trabajador fue mayor o menor al que realmente le correspondía.
Este ajuste se refleja en el CFDI de nómina y puede tener implicaciones en el ISR del trabajador y en la información que el empleador debe reportar.
¿Cuándo se aplica el ajuste al subsidio?
El SAT indica que el ajuste se debe aplicar de forma mensual o al cierre del ejercicio fiscal, dependiendo de la periodicidad con la que se pagan los salarios.
Obligaciones del patrón:
- Validar subsidio entregado vs. causado
- Reflejarlo correctamente en el CFDI
- Corregir pagos en caso de diferencias
Consulta este recurso relacionado: Cómo realizar el cálculo del ISPT (Impuesto sobre el producto del trabajo)
Ejemplo práctico del ajuste al subsidio (2025)
Caso: Ana, empleada de una PyME, gana $6,000 mensuales.
Durante enero-marzo, su ISR causado fue menor que el subsidio causado. Se entregó sólo una parte.
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Mes |
Subsidio causado |
Subsidio entregado |
Diferencia |
|
Enero |
$180 |
$80 |
$100 |
|
Febrero |
$180 |
$90 |
$90 |
|
Marzo |
$180 |
$100 |
$80 |
|
Total |
$540 |
$270 |
$270 |
Resultado: El sistema debe ajustar $270 al final del trimestre si aplica cierre.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No ajustar subsidios al final del mes
- CFDI sin nodos completos
- Múltiples ajustes al cierre anual sin documentación
- Errores al calcular subsidio en nómina semanal
Recomendación: Automatiza con CONTPAQi Nóminas® y evita multas o correcciones fiscales.
¿Cómo automatizar este ajuste con CONTPAQi?
El ajuste al subsidio causado no solo es una buena práctica contable: es una obligación fiscal. Aplicarlo correctamente garantiza que tus trabajadores no sufran descuentos indebidos y que tu empresa cumpla ante el SAT sin errores.
Apóyate en sistemas como CONTPAQi® para automatizar este proceso y enfocarte en lo que importa: el crecimiento de tu negocio.
El sistema CONTPAQi Nóminas® permite:
- Calcular ISR y subsidio por periodo
- Generar reportes comparativos
- Emitir CFDI con los nodos correctos
- Cumplir con las nuevas reglas del SAT 2025
Además, puedes programar alertas y reportes para validar el subsidio antes de timbrar la nómina.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Es obligatorio ajustar el subsidio cada mes?
Sí, según las guías del SAT, el ajuste mensual evita acumulaciones incorrectas.
¿Qué pasa si no ajusto el subsidio?
Puedes incurrir en errores en CFDI, discrepancias en declaraciones y observaciones en auditorías fiscales.
¿Dónde consulto la tabla de subsidios actualizada?
Directamente en la página oficial del SAT.
