Declaraciones informativas en México
Declaraciones informativas en México
¿Cuáles son las declaraciones informativas en México?
Declaración Informativa Múltiple (DIM)
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Declaración del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (Multi-EPS):
Declaraciones en Medios Magnéticos (DIMM)
Declaración Informativa Múltiple (DIM)
Te permite presentar la declaración informativa de las personas que les retuviste impuestos de ISR o IEPS, en el ejercicio anterior, así como cumplir con la obligación de declarar las operaciones efectuadas a través de fideicomisos y con partes relacionadas.
¿Quiénes lo presentan?: Personas físicas y morales, así como los fideicomisarios o fideicomitentes que efectúan operaciones a través de fideicomisos que realicen actividades empresariales.
¿Cuándo se presenta?: A más tardar el 15 de febrero de cada año.
Tratándose de la información con partes relacionadas, el 15 de mayo del año inmediato posterior a la terminación del ejercicio de que se trate.
Periodicidad: Anual
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
Te permite informar al SAT sobre las operaciones realizadas con terceros (proveedores y clientes) en las que se haya generado Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Su objetivo principal es fiscalizar y controlar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el IVA.
¿Quiénes lo presentan?: Personas físicas y morales.
¿Cuándo se presenta?: A más tardar el mes inmediato posterior al que corresponda el período, o de manera semestral.
Periodicidad: Mensual, Semestral
Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Es una de las obligaciones fiscales más conocidas, aplicable a los contribuyentes (personas físicas y morales) que realizan actividades económicas gravadas por este impuesto, como la venta de bienes, prestación de servicios o arrendamiento.
Recordemos que el IVA es un impuesto indirecto que se cobra al consumidor final, y en cada etapa de la cadena de producción y comercialización, las empresas deben retener y enterar al SAT el IVA que han cobrado a sus clientes. Al mismo tiempo, pueden acreditar el IVA que han pagado a sus proveedores (IVA acreditable) al presentar su declaración.
Esta declaración se presenta de manera mensual (o bimestral, en ciertos casos) y tiene como propósito que los contribuyentes calculen la diferencia entre el IVA que cobraron y el IVA que pagaron. El resultado puede generar un impuesto a pagar o un saldo a favor, dependiendo de si el IVA cobrado es mayor o menor que el acreditado.
¿Quiénes lo presentan?: Personas físicas y morales
¿Cuándo se presenta?: A más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél en que se hubiera efectuado la retención.
O bien, a más tardar el día que a continuación se señala:
Considerando el sexto dígito numérico de la clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Artículo 5.1 "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa" de fecha 26 de diciembre de 2013 de acuerdo a lo siguiente:
1 y 2 día 17 más un día hábil
3 y 4 día 17 más dos días hábiles
5 y 6 día 17 más tres días hábiles
7 y 8 día 17 más cuatro días hábiles
9 y 0 día 17 más cinco días hábiles
Dentro de los 15 días inmediatos posteriores a aquel en que se realice la operación.
Periodicidad: Mensual, Bimestral, Trimestral, Sin periodo.
Declaración del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Este es un impuesto que deben pagar tanto personas físicas como morales en México por los ingresos obtenidos a lo largo del año. La declaración del ISR puede ser mensual (pagos provisionales) o anual (para hacer el ajuste final del impuesto).
¿Quiénes lo presentan?: Personas físicas que reciben ingresos por sueldos, honorarios, actividades empresariales, arrendamiento, enajenación de bienes, intereses, premios, entre otros.
Personas morales (empresas) que obtienen ingresos por actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.
Periodicidad de la declaración:
La declaración mensual del ISR (pagos provisionales) se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago.
O bien, a más tardar el día que a continuación se señala:
Considerando el sexto dígito numérico de la clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Artículo 5.1 "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa" de fecha 26 de diciembre de 2013 de acuerdo a lo siguiente:
1 y 2 día 17 más un día hábil
3 y 4 día 17 más dos días hábiles
5 y 6 día 17 más tres días hábiles
7 y 8 día 17 más cuatro días hábiles
9 y 0 día 17 más cinco días hábiles
La declaración anual se presenta generalmente en abril para personas físicas y en marzo para personas morales.
Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (Multi-EPS):
Te permite presentar tu Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
El objetivo de la declaración es informar al SAT sobre el volumen y valor de productos sujetos al IEPS, como alcohol, tabacos y ciertos productos gravados. Existen varios anexos que los contribuyentes deben completar dependiendo de sus actividades, como:
Anexo 1: Informe sobre el volumen y valor de compras y ventas.
Anexo 4 y 5: Reporte de inicio o término de procesos de producción, destilación o envasamiento.
Anexo 12: Informe trimestral sobre el volumen y valor de la adquisición de alcohol o productos similares.
¿Quiénes lo presentan?: Personas físicas y morales.
¿Cuándo se presenta?: Cada anexo deberá presentarse en los periodos establecidos en el artículo 19 de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y la Resolución Miscelánea Fiscal, de acuerdo con la obligación que se deba cumplir.
Esta declaración se presenta trimestralmente en los meses de abril, julio, octubre y enero del año siguiente.
Declaraciones en Medios Magnéticos (DIMM)
Declaración de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios (Forma oficial 42).
¿Quiénes lo presentan?: Personas físicas y morales que requieran presenta la declaración anual informativa normal o complementaria
¿Cuándo se presenta?: Cuando se requiera presentar una declaración normal o complementaria
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Fuentes:
Presenta tu declaración informativa múltiple (DIM) | SAT
Presenta tu declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT) | SAT
Presenta tu declaración de entero de retenciones de IVA del ejercicio 2022 en adelante | SAT
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