Declaraciones Informativas en México

Son reportes fiscales que los contribuyentes deben entregar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) para informar sobre operaciones específicas realizadas durante el año o el mes. Aunque no implican directamente un pago, su omisión puede generar multas.

• Declaración Informativa Múltiple (DIM) 
• Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
• Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Declaración del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
• Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (Multi-EPS): 
• Declaraciones en Medios Magnéticos (DIMM)

1. Declaración Informativa Múltiple (DIM)

Se presenta cuando retienes impuestos (ISR, IEPS) a empleados o terceros, y para operaciones con fideicomisos o partes relacionadas.

• ¿Quiénes la presentan?: Personas físicas y morales, fideicomisos.
• ¿Cuándo se presenta?:

- ISR retenido: 15 de febrero

- Partes relacionadas: 15 de mayo

2. DIOT – Declaración de Operaciones con Terceros

Informa al SAT sobre las operaciones que generan IVA con proveedores y clientes.

• ¿Quiénes la presentan?: Personas físicas y morales.
• ¿Cuándo se presenta?:

- Mensual o semestral según el tipo de contribuyente.

• Periodicidad: Mensual o Semestral

3. Declaración del IVA

Declara el IVA cobrado y acreditable cada mes para determinar si hay que pagar o se genera un saldo a favor.

• ¿Quiénes la presentan?: Personas físicas y morales.
• ¿Cuándo se presenta?:

- Hasta el día 17 del mes siguiente (con variaciones por el sexto dígito del RFC).

• Periodicidad: Mensual, Bimestral o Trimestral

4. Declaración del ISR

Incluye pagos provisionales mensuales y la declaración anual por ingresos.

• ¿Quiénes la presentan?: Personas físicas (honorarios, arrendamiento, etc.) y morales.
• ¿Fechas clave?:

- Mensual: hasta el día 17 del mes siguiente

- Anual: marzo (morales), abril (físicas)

5. Declaración Informativa del IEPS (Multi-EPS)

Si comercializas productos con IEPS (alcohol, tabacos, etc.), debes presentar esta declaración.

• ¿Quiénes la presentan?: Personas físicas y morales.
• ¿Cuándo se presenta?: Trimestral

- Meses: abril, julio, octubre y enero

6. Declaración en Medios Magnéticos (DIMM)

Se usa para informar de operaciones con clientes y proveedores.

• ¿Quiénes la presentan?: Personas físicas y morales.
• ¿Cuándo se presenta?: Cuando se requiera presentar declaración normal o complementaria.
  
  

Posibles consecuencias:

• Multas de hasta $50,000 por cada omisión.
• Pérdida del derecho a deducir ciertos gastos.
• Auditorías fiscales y revisiones electrónicas.

¿Qué son las declaraciones informativas?
Reportes fiscales que los contribuyentes deben presentar para informar operaciones específicas (retenciones, IVA, proveedores, etc.).

¿Cuál es la fecha límite de la DIM?
15 de febrero para ISR; 15 de mayo si es por partes relacionadas.

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Fuentes:

Presenta tu declaración informativa múltiple (DIM) | SAT

Presenta tu declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT) | SAT

Presenta tu declaración de entero de retenciones de IVA del ejercicio 2022 en adelante | SAT

Presenta tu declaración de pagos de personas físicas | SAT

Presenta tu declaración informativa múltiple del impuesto especial sobre producción y servicios (Multi-IEPS) | SAT

Declaraciones, pagos y garantías | SAT