¿Cómo realizar la DIOT correctamente en 2025?
¿Cómo realizar la DIOT correctamente en 2025?
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un requisito fiscal para las PyMEs en México, conforme a las fracciones V y VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA). Presentar esta declaración correctamente y en tiempo es esencial para cumplir con las obligaciones tributarias y evitar sanciones.
Índice
- ¿Qué es la DIOT y para qué sirve?
- ¿Qué información se presenta en la DIOT?
- ¿Cuánto tiempo tengo para presentar la DIOT 2025?
- Plataformas para presentar la DIOT 2025
- ¿Cuáles son los cambios de DIOT 2025?
- Estructura de la DIOT 2025
- El apartado de mayor peso de la actualización de DIOT 2025.
- Presentar la DIOT 2025 ¿Será más fácil?
- ¿Cómo presentar la DIOT en la nueva plataforma?
- ¿Qué pasa si no presento la DIOT?
- ¿Quiénes no podrán presentar la DIOT?
- ¿Por qué es importante usar la última versión de DIOT SAT?
- ¿Qué es la carga BATCH?
- Consejos para presentar DIOT del SAT
- Cumple con la DIOT 2025 con CONTPAQi®
1. ¿Qué es la DIOT y para que sirve?
La DIOT es una declaración informativa que deben presentar todas las personas físicas y morales que realicen operaciones con terceros y que hayan realizado operaciones relevantes durante el periodo correspondiente están obligadas a presentar la DIOT.
Su objetivo es proporcionar información detallada al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre las operaciones realizadas con proveedores durante un periodo determinado.
Esta declaración es fundamental para el SAT, ya que le permite monitorear las transacciones económicas y garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
2. ¿Qué información se presenta en la DIOT?
En la DIOT, se deben incluir datos relevantes de las operaciones con terceros realizadas durante el periodo de reporte, como:
RFC del proveedor
Importe de las operaciones
IVA acreditable, IVA no acreditable e IVA retenido
Clasificar las operaciones de tus proveedores por zonas (sur, norte y resto del país)
Contar con información precisa y actualizada es fundamental para una correcta presentación de la DIOT.
3. ¿Cuánto tiempo tengo para presentar la DIOT 2025?
Regla 4.5.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025: ‘’El vencimiento de esta obligación es el último día del mes. Aunque la Ley del IVA menciona que el último día para cumplir con la DIOT es el día 17 del mes, la regla miscelánea vigente nos da un lapso de tiempo hasta el último día del mes.’’ Contador Benito Barragán, CONTPAQi®.
4. Plataformas para presentar la DIOT 2025
La DIOT se presenta de forma mensual, o semestral por parte de las personas morales que obtienen ingresos por realizar actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas y de pesca.
Esta plataforma facilita a los contribuyentes el cumplimiento de su obligación fiscal con los siguientes beneficios:
- Carga batch, consiste en que los contribuyentes generen un archivo en formato .txt, con la información del IVA de sus proveedores.
- Carga manual, es funcional para aquellos contribuyentes que realizan un menor número de operaciones, o bien, aquellos que ya realizaron una carga batch y adicionalmente necesitan capturar nuevos registros.
- Es posible enviar más de 40 mil registros sin necesidad de acudir a una oficina del Servicio de Administración Tributaria.
- Obtienes el acuse de recibo como constancia de su presentación.
Para presentar la declaración, se puede acceder mediante la siguiente liga: https://pstcdi.clouda.sat.gob.mx. El sitio está disponible para declaraciones del ejercicio 2025 en adelante y extemporáneas del ejercicio 2024 y anteriores.
Recuerda que debes tener actualizadas tus obligaciones fiscales o, en su caso, realizar el cambio correspondiente mediante el “Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones”, que se presenta a través del Portal del SAT.
5. ¿Cuáles son los cambios de DIOT 2025?
- Tipo de operación: se actualizan las claves de uso de acuerdo al tipo de tercero en el cual tienes clasificado a tus proveedores y se generan nuevas claves.
- Pasa de 24 a 54 campos disponibles para el llenado de la declaración.
- Separación de: zona fronteriza en norte y sur, importaciones tangibles e intangibles, descuentos por tasa.
- Inclusión de actividades no objeto
- IVA no acreditable*.
- Ya no es necesario instalar programas para el envío de la declaración.
- No se podrá mandar la DIOT si no se cuenta con e.firma vigente.
- Carga manual: es funcional para aquellos contribuyentes que realizan un menor número de operaciones, o bien, aquellos que ya realizaron una carga batch y adicionalmente necesitan capturar nuevos registros.
- Obtendrás el acuse de recibo como constancia de su presentación.
Si te lo perdiste, aquí te dejamos nuestro webinar de las Actualizaciones de la DIOT 2025
6. Estructura de la DIOT 2025
Esta plataforma se encuentra estructurada en 5 secciones:
1. Datos del tercero declarado: Orientado a identificar los datos del tercero, ya sea nacional o extranjero
2. Valor de actos o actividades: En esta sección se especifican los actos de las operaciones pagadas.
3. IVA acreditable: En la cual se registra el importe del IVA que se acredita, ya sea que se le haya aplicado una proporción de acreditamiento o no.
4. IVA no acreditable: En esta sección se especifican los importes del impuesto no acreditable, ya sea por proporción, por carecer de requisitos fiscales o por estar relacionado con actividades exentas o no objeto de impuesto.
5. Datos adicionales: Y, por último se registran los importes de los actos pagados a tasa Exenta o a la tasa del 0%, así como el manifiesto de que lo que estás presentando es correcto.
Las secciones 2, 3 y 4 tienen apartados para regionalizar los actos pagados representados en:
Región Fronteriza Norte (RFN)
Región Fronteriza Sur (RFS)
Operación para el resto del País
Importaciones de bienes o servicios tangibles
Importaciones de bienes o servicios intangibles
El registro de los datos tiene 2 modalidades:
Manual: Capturando cada uno de los campos de cada sección individualmente.
Carga a partir de un archivo: Permitiendo a los usuarios preparar un archivo para la carga masiva de datos e importes en un solo proceso.
Con esta nueva versión, la generación de la DIOT 2025 se ha optimizado significativamente. Ahora, la clasificación de los actos pagados se realiza de manera clara y sencilla, facilitando el cumplimiento de cada uno de los apartados establecidos por la autoridad fiscal. Esta mejora está diseñada para brindarte una experiencia más eficiente y precisa en la gestión de tus obligaciones fiscales.
7. El apartado de mayor peso de la actualización de DIOT 2025.
Uno de los principales cambios en la DIOT 2025 es el apartado de IVA no acreditable, debido a que deberás informar cuál es el motivo del por qué no es acreditable.
¿Preocupado por los cambios de la DIOT 2025? ¡No te preocupes! Para eso están los sistemas CONTPAQi Contabilidad® y CONTPAQi Contabiliza®, que te ayudan a cumplir con facilidad y precisión. Evita errores y ahorra tiempo con el software favorito de los contadores.
8. Presentar la DIOT 2025 ¿Será más fácil?
Anteriormente la DIOT se presentaba por medio del programa DEM (documentos electrónicos múltiples), a partir de 2025, la autoridad te lo facilita a través de su nueva plataforma.
¡Cumplir con la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) nunca fue tan sencillo! CONTPAQi Contabilidad® es el sistema que te permite registrar las operaciones sujetas a IVA, generando la información necesaria para la declaración DIOT. ¡Adquiere hoy tu sistema! Estas y más funcionalidades también están disponibles en la versión nube, hazlo con CONTPAQi Contabiliza®.
9. ¿Cómo presentar la DIOT en la nueva plataforma?
Entra al sitio web del SAT y da clic en el apartado “Trámites y servicios”
2. En el apartado “Trámites y servicios”, Selecciona la opción “Declaraciones para empresas” si eres persona moral o “Declaraciones para personas” si eres persona física.
Cabe aclarar que el proceso para personas físicas y morales es igual, pero es importante seleccionar la opción que se ajuste a tu registro. En este caso, realizaremos el proceso como Persona moral.
3. En el apartado “Declaraciones para empresas”, selecciona la opción “Informativas”, un menú se desplegará, en donde deberás seleccionar la opción “Informativa de operaciones a terceros (DIOT)”
4. Al dar clic en la opción “Informativa de operaciones a terceros (DIOT)”, desplegará los requisitos para su presentación. Una vez que los tengas, da clic en el recuadro de enlace que aparece en el paso 1 de la lista.
Uno de los principales cambios para su carga, es la obligación que ahora tienen las personas físicas y morales de contar con su e.firma, situación que no ocurría en su versión anterior.
En este mismo apartado, da clic en “Presentar declaración”.
- Si la presentamos sin operaciones, debemos seleccionar ‘’La presenta sin operaciones’’
- Si tenemos gastos de proveedores, debemos seleccionar ''La presenta con datos’’
9. Lo primero que nos pide es que selecciones qué tipo de operaciones realizadas a terceros hemos tenido.
Primero es si presentamos esta declaración sin operaciones o con operaciones:
Al seleccionar esta opción, te aparecerá una ventana de confirmación sobre tu selección, una vez que sea correcto, solo se debe dar clic en “Aceptar”.
La presenta con datos
Al seleccionar esta opción, se habilitará la sección “Formulario” en el menú del lado izquierdo, donde al dar clic desplegarán diferentes campos de información sobre la declaración. Aquí te presenta dos opciones:
1. Agregar: para cargar los datos de manera manual
2. Agregar desde archivo: Carga batch.
Carga manual
Al seleccionar la opción “Agregar”, deberás comenzar a llenar los campos que solicita la plataforma según tu declaración.
10. ¿Qué pasa si no presento la DIOT?
10. ¿Qué pasa si no presento la DIOT?
No presentar la DIOT o hacerlo de manera incorrecta puede tener consecuencias negativas para tu negocio. El SAT puede imponer multas y sanciones por la omisión o presentación tardía de la declaración.
11. ¿Quiénes no podrán presentar la DIOT?
12. ¿Por qué es importante usar la última versión de DIOT SAT?
Utilizar la última versión es esencial para garantizar la correcta presentación de la DIOT y evitar errores que puedan generar inconvenientes con la autoridad fiscal.
CONTPAQi Contabilidad® se actualiza de manera constante para adaptarse a las nuevas normativas fiscales, asegurando que tu sistema contable siempre cumpla con los requerimientos más recientes del SAT.
Esta actualización estará lista en nuestros sistemas CONTPAQi Contabilidad® y CONTPAQi Contabiliza® a partir del 24 de febrero del presente año, ayudándote a cumplir con los nuevos cambios de DIOT 2025, evitando errores y garantizando el cumplimiento continuo de tus obligaciones tributarias.
13. ¿Qué es la carga BATCH?
La “carga batch” es la conversión de bases de datos de registros de las operaciones con proveedores realizadas por los contribuyentes en archivos de texto (.txt). Estos archivos cuentan con la estructura necesaria para su aplicación e importación al sistema de la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con terceros), evitando la captura directa y en consecuencia, optimizando el tiempo invertido en su integración para la presentación en tiempo y forma al SAT.
14. Consejos para presentar DIOT del SAT
Mantén un registro detallado de todas las operaciones con terceros, asegurándote de contar con la información completa y actualizada.
Utiliza herramientas contables y de facturación electrónica que faciliten la generación de la DIOT y eviten errores manuales.
Capacita a tu equipo contable y financiero para comprender los requerimientos de la DIOT y asegurar una presentación adecuada.
Revisa periódicamente la página del SAT para conocer las actualizaciones y cambios en la DIOT y asegurarte de utilizar la última versión.
Realiza pruebas de la DIOT antes de presentarla oficialmente para verificar la precisión y corrección de la información.
Organiza la documentación necesaria de forma ordenada y accesible para facilitar la generación y presentación de la DIOT.
Planifica con anticipación la presentación de la DIOT para evitar retrasos y cumplir con los plazos establecidos.
Verifica que los datos ingresados en la DIOT coincidan con la información de tus comprobantes fiscales y estados financieros.
Mantén una comunicación fluida con tus proveedores para resolver cualquier discrepancia o error en la información de la DIOT.
Siempre mantén una actitud proactiva frente a los cambios fiscales y asegúrate de estar informado sobre las últimas actualizaciones de la DIOT.
15. Cumple con la DIOT 2025 con CONTPAQi®
CONTPAQi Contabilidad® facilita el cálculo de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) con la generación de declaraciones y pagos provisionales (DyP) y permitir la carga eficiente de proveedores desde Excel®, asignando las tasas de IVA correspondientes.
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