Complemento de pago: qué es y para qué sirve
¿Qué es un complemento de pago y para qué sirve?
El complemento de pago es un documento adicional en formato de factura adjunto a un comprobante de pago original que proporciona información detallada sobre los pagos recibidos, es una disposición fiscal relacionada con el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). El complemento de pago es utilizado cuando no se ha realizado el pago completo y el saldo pendiente se cubre con pagos posteriores.
El complemento de pago tiene como objetivo cumplir con obligaciones fiscales del Servicio de Administración Tributaria (SAT) con la intención de proporcionar información sobre los pagos relacionados con un comprobante fiscal cuando el pago se realiza de manera diferida. Además, buscan cumplir con las obligaciones fiscales del SAT, facilitar el seguimiento de contabilidad y otorgar transparencia a los clientes.
La factura del complemento de pagos entró en vigor el 1 de julio de 2017, siendo obligatoria a partir del 1 de septiembre del 2018.
A partir del 01 de enero del 2022, se actualiza la versión del complemento de pagos a la versión 2.0, siendo su uso obligatorio a partir del 1 de abril del 2023.
Los principales cambios son:
Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos.
Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
Un complemento de pago debe contener:
Información del Pago:
Fecha de Pago
Moneda de Pago
Forma de pago y
Monto pagado
Información de la factura que se paga (documento relacionado):
Folio fiscal del comprobante relacionado
Moneda de pago
Tipo de cambio conforme a la moneda registrada en el documento relacionado
Método de pago
Número de la parcialidad
Importe pagado
Importe saldo anterior
El importe del saldo insoluto
Objeto del impuesto
Monto de los impuestos retenidos y trasladados
Tratándose de pagos vía transferencia electrónica de fondos (incluido SPEI), no es necesario incorporar la información bancaria (número de operación, cuenta ordenante, cuenta beneficiaria, nombre del banco, tipo cadena de pago, sello pago, etc.).
¿Cuándo se tiene que generar un complemento de pago en el SAT?
El complemento de pago debe expedirse por ingresos obtenidos y actividades realizadas, es requisito obligatorio para los complementos de pago indicar la forma y el método de pago.
Debe generarse para cada uno de los pagos divididos en parcialidades o pagos diferidos. En ambos debe vincularse el comprobante fiscal mediante el uso del UUID ubicado en el CFDI.
El proceso comienza cuando el contribuyente emite la factura que contiene el monto total a pagar por venta de producto o prestación de servicios, realizando un registro de la fecha y hora en que se recibe el monto de pago.
Se aplica al momento de realizarse los pagos con la información detallada correspondiente a cada uno, con esta información, el contribuyente genera el complemento de pago correspondiente en un archivo XML y se envía al cliente. Ambos deben mantener una copia del CFDI original para el cumplimiento fiscal.
¿Quién está obligado a realizar el complemento de pago?
El comprobante de pago es obligatorio para todo aquel contribuyente que emiten CFDI y están involucrados en operaciones comerciales con pagos en parcialidades, diferidos o generan ganancia a través de internet.
¿Qué es PPD y cuándo se utiliza?
El Pago en Parcialidades o Diferido (PPD) se utiliza cuando el pago de la factura se realiza en pagos parciales o en una fecha posterior a la emisión del CFDI. Por cada pago parcial, el emisor del CFDI debe generar un complemento de pago en un archivo XML con información detallada relacionada a la factura original.
El tiempo límite para la liquidación de esta factura es de 10 días naturales en cada uno de los pagos diferidos.
¿Qué es PUE y cuándo se utiliza?
Mientras tanto el Pago en Una Sola Exhibición (PUE) se utiliza cuando el pago de la factura se efectúa en su totalidad al momento de emitir el comprobante fiscal, en la factura se indica el pago de una sola exhibición y no mencionan pagos parciales o diferidos.
Tienes un lapso de 72 horas a partir del momento en que expediste tu factura, aún así, en ocasiones el plazo para facturar es variable de acuerdo con la fecha que emitiste el complemento de pago.
¿Qué pasa si emito una factura PUE y no me la pagan?
En caso de que el cliente no haya realizado el pago correspondiente es importante mantener comunicación con el cliente para conocer los motivos del retraso, es posible aplicar intereses sobre el saldo adeudado por el tiempo transcurrido desde la fecha de vencimiento hasta el pago efectivo. En situaciones más graves, lo ideal es considerar acciones legales a través para evaluar las opciones disponibles y el proceso legal a seguir.
En caso de no emitir un complemento de pago o no emitirlo a tiempo, el SAT puede imponerte multas y recargos por incumplimiento de la obligación, en caso de detectar que un CFDI emitido no fue generado puede invalidar el CFDI, dejando de tener valor fiscal y pierde validez para deducciones o acreditaciones de impuestos.
En casos más delicados el SAT puede prohibir temporal o definitivamente la emisión de nuevos CFDI.
¿Qué pasa si no emito el complemento de pago 2023?
El complemento de pago es una obligación fiscal que puede llevar consecuencias que incluyen multas y recargos por incumplimiento, invalidación parcial o total de CFDI, el contribuyente podría enfrentar auditorías del SAT y afectar la situación fiscal del contribuyente.
¿Cuánto es la multa por cancelar una factura?
Artículo 84.- A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad a que se refiere el Artículo 83, se impondrán las siguientes sanciones:
I. De $1,960.00 a $19,530.00, a la comprendida en la fracción I. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022. Actualizada DOF 27-12-2022 II.
II. De $430.00 a $9,760.00, a las establecidas en las fracciones II y III. Multa de la fracción compilada por resolución miscelánea fiscal DOF 05-01-2022. Actualizada DOF 27-12-2022
III. De $260.00 a $4,740.00 por cometer la señalada en la fracción IV consistente en no hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas; hacerlos incompletos, inexactos, con identificación incorrecta de su objeto o fuera de los plazos respectivos; y por la infracción consistente en registrar gastos inexistentes prevista en la citada fracción IV de un 55% a un 75% del monto de cada registro de gasto inexistente.
¿Cómo cancelar una factura que ya fue pagada?
Genera la solicitud de cancelación desde el portal del SAT con toda la información que deseas anular e indica los motivos de cancelación (puede ser por comprobantes emitidos con errores o la operación no fue llevada a cabo). Si tu proceso necesita Aceptación el cliente debe recibir una notificación de interés en su buzón tributario donde señala la solicitud de cancelación.
A partir de aquí el receptor debe aceptar o rechazar la cancelación a través del Portal del SAT dentro de los 3 días hábiles siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud. En caso de no recibir respuesta se considerará como una aceptación y la factura se cancelará.
¿Qué es mejor cancelar factura o hacer nota de crédito?
La cancelación de factura dependerá de la situación y necesidades de las partes involucradas en la transacción. Mientras que la cancelación implica eliminar el comprobante de los registros electrónicos del SAT (eliminando la validez de la factura), una nota de crédito sólo ajusta y corrige errores dentro de la factura original sin necesidad de eliminarla definitivamente.
Toma la decisión para el beneficio de tu trámite dependiendo de la situación actual en tu empresa.
Fuentes:
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