Complemento de pago: qué es y para qué sirve
- mayo 7, 2025
El complemento de pago es un documento fiscal digital que acompaña a los CFDI de ingreso cuando el pago de la factura no se realiza en una sola exhibición. Este documento es fundamental para cumplir con las disposiciones del SAT en materia de facturación electrónica y para efectos fiscales relacionados con el IVA trasladado y acreditable. En esta guía completa, abordaremos qué es un complemento de pago, cuándo debe emitirse, sus características principales, ejemplos, tablas comparativas y cómo CONTPAQi Factura Electrónica® te ayuda a gestionarlo de forma eficiente.
Índice
¿Qué es el complemento de pago?
¿Para qué sirve el complemento de pago?
¿Cuándo se debe emitir un complemento de pago?
Cómo hacer un complemento de pago en el SAT 4.0
Tabla: Formas y métodos de pago comunes
Importancia del complemento para el IVA
Sanciones por no emitir el complemento
Recomendaciones para su correcta emisión
Información adicional relevante
Emite complementos de pago fácilmente con CONTPAQi Factura Electrónica®
¿Qué es el complemento de pago?
El complemento de pago es un recibo electrónico de pago que se expide cuando un CFDI de ingreso se emite con el método de pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido) y el pago se recibe posteriormente. Este complemento detalla los montos, fechas y formas en que se realizaron los pagos vinculados a esa factura.
¿Para qué sirve el complemento de pago?
El complemento de pago sirve para:
- Informar al SAT sobre el pago recibido.
- Cumplir con la correcta determinación del IVA causado.
- Facilitar la conciliación contable y fiscal.
- Evitar sanciones por omisión de información fiscal.
Puedes ver mas sobre los distintos usos del complemento de pago aquí.
Diferencia entre PPD y PUE
|
Concepto |
PPD |
PUE |
|
Significado |
Pago en Parcialidades o Diferido |
Pago en Una Exhibición |
|
Complemento necesario |
Sí, se requiere complemento |
No se requiere complemento |
|
Emisión del CFDI |
Antes del pago |
Al momento del pago |
|
Formato del método de pago |
PPD |
PUE |
¿Cuándo se debe emitir un complemento de pago?
Debe emitirse cuando:
- El CFDI original tiene método de pago PPD.
- Se recibe un pago parcial o total de la factura.
- Exista un saldo pendiente de la factura y se reciba un abono.
El plazo para emitir el complemento es a más tardar el día 10 del mes siguiente a aquel en el que se recibió el pago.
Cómo hacer un complemento de pago en el SAT 4.0
- Ingresa al portal del SAT.
- Selecciona "Factura electrónica" y luego "Generar factura".
- Elige la opción de complemento de pago.
- Captura datos: UUID relacionado, fecha, monto, forma de pago (03 transferencia, 02 cheque, 01 efectivo, etc.).
- Firma y envía el CFDI.
- Descarga y guarda el acuse.
Tabla: Formas y métodos de pago comunes
|
Método de pago |
Forma de pago |
Complemento requerido |
|
PPD |
99 Por definir |
Sí |
|
PPD |
03 Transferencia |
Sí |
|
PUE |
03 Transferencia |
No |
|
PUE |
01 Efectivo |
No |
Importancia del complemento para el IVA
El IVA trasladado solo se causa cuando efectivamente se recibe el pago, por lo que el complemento de pago es clave para reportar correctamente el impuesto y evitar discrepancias fiscales.
Sanciones por no emitir el complemento
El SAT puede imponer multas que van de $17,020 a $97,330 por no expedir el complemento en tiempo y forma, según el Código Fiscal de la Federación.
Recomendaciones para su correcta emisión
- Usa un sistema de facturación confiable como CONTPAQi Factura Electrónica®.
- Verifica los datos de la factura original y el pago recibido.
- Conserva los acuses y CFDI relacionados.
- Capacita a tu personal sobre las reglas fiscales vigentes.
Información adicional relevante
La correcta asociación de los pagos con los CFDI originales es esencial para evitar errores en auditorías fiscales. Un error común es asociar el pago al UUID equivocado, lo que puede derivar en observaciones por parte del SAT y en la necesidad de emitir notas de crédito o realizar aclaraciones.
Otro aspecto importante es considerar que el complemento de pago permite a las empresas tener un mejor control interno de sus cuentas por cobrar y por pagar, ya que facilita la conciliación de facturas con los pagos realizados o recibidos, optimizando así la gestión financiera.
El complemento de pago también es útil en operaciones internacionales donde el pago se recibe en moneda extranjera. En estos casos, el CFDI del complemento debe reflejar el tipo de cambio aplicable al momento del pago, conforme a las disposiciones fiscales vigentes.
Por último, el uso de un software especializado para la emisión de complementos de pago no solo asegura el cumplimiento normativo, sino que también permite automatizar procesos, generar reportes personalizados y contar con un respaldo documental completo y ordenado.
Para quienes operan en industrias altamente reguladas, como el sector financiero o de telecomunicaciones, la correcta emisión del complemento de pago puede ser un diferenciador en auditorías de calidad o certificaciones. Esto muestra el compromiso de la empresa con el cumplimiento fiscal y la transparencia.
Las plataformas modernas como CONTPAQi® incluyen funcionalidades que permiten emitir alertas cuando se acerca la fecha límite de emisión de un complemento de pago, ayudando a evitar multas o sanciones por omisión.
Es recomendable también documentar internamente los procesos para la emisión de los complementos, incluyendo políticas claras y manuales de usuario que faciliten la capacitación y la correcta ejecución de las tareas.
Un error frecuente en la operación diaria es la confusión entre el complemento de pago y la nota de crédito; ambos tienen finalidades distintas y su uso incorrecto puede derivar en observaciones fiscales o en la necesidad de realizar aclaraciones ante el SAT.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué pasa si no emito el complemento?
Puedes ser sancionado y tener problemas para acreditar el IVA. Además, tus clientes pueden rechazar los pagos si no hay constancia oficial. Esto también puede derivar en revisiones fiscales más detalladas y en la suspensión de operaciones con clientes grandes.
¿Cómo saber si debo usar PPD o PUE?
PPD si el pago no se realiza en el momento de la factura. PUE si el pago es inmediato y total. Analiza el flujo de efectivo y el acuerdo con el cliente para definir el método adecuado.
¿Cuál es la forma de pago correcta para el complemento?
La que corresponda al pago recibido: 03 transferencia, 02 cheque, 01 efectivo, etc. Es importante reflejar fielmente cómo se recibió el pago para evitar discrepancias.
¿El complemento sustituye a la factura original?
No, es un documento adicional que se vincula al CFDI original. Ambos documentos son necesarios y deben ser conservados como parte de la contabilidad electrónica.
¿Puedo emitir varios complementos por una misma factura?
Sí, uno por cada pago recibido. Esto ayuda a mantener la trazabilidad y control de los pagos.
¿El complemento aplica solo a PPD?
Sí, solo es necesario en CFDI emitidos con método de pago PPD. En pagos con PUE no es requerido.
Emite complementos de pago fácilmente con CONTPAQi Factura Electrónica®
Emitir CFDI y complementos de pago ya no tiene por qué ser un proceso manual, complejo o riesgoso. CONTPAQi Factura Electrónica® es la solución ideal para automatizar la generación, timbrado y envío de comprobantes de pago en tu empresa.
Con esta plataforma podrás:
- Emitir complementos de pago automáticos y sin errores
- Cumplir con los requisitos del SAT en CFDI 4.0
- Evitar multas por omisiones o datos incorrectos
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