¿Eres persona física con empleados? Descubre cómo cumplir con el pago de utilidades en 2025 y evita errores con el apoyo de CONTPAQi® Nóminas.

1. ¿Qué es la participación en las utilidades (PTU)?
2. ¿Para qué se hace?
3. Fundamento legal del PTU
4. ¿Quiénes están obligados a pagar el PTU?
5. ¿Quiénes están exentos de pagar PTU?
6. Fechas clave para el pago del PTU 2025
7. ¿Quiénes tienen derecho a recibir PTU?
8. ¿Quién fija el porcentaje de utilidades que debe repartirse?
9. ¿Cómo se determina el monto?
10. ¿Qué pasa si no se paga el PTU?
11. ¿Qué hacer si no hay utilidades?
12. ¿Qué debe hacer el patrón?
13. Preguntas frecuentes
14. Administra los procesos financieros de tu empresa con CONTPAQI®

La participación en el reparto de las utilidades es un derecho de cualquier trabajador que preste su servicio a una persona moral o una persona física. 

• Constitución Política – Art. 123

• Ley Federal del Trabajo – Capítulo VIII

• Comisión Nacional de Reparto de Utilidades – determina el porcentaje aplicable

• Personas físicas con actividad empresarial con empleados asalariados

• Personas morales (empresas) con utilidades en el ejercicio fiscal

• Cualquier patrón con trabajadores subordinados

Están exentas:

• Empresas de nueva creación (primer año)

• Instituciones sin fines de lucro

• Empresas productoras de nuevos productos (primeros 2 años)

• IMSS y entidades públicas descentralizadas

Deben recibir utilidades todos los trabajadores que hayan laborado al menos 60 días, incluyendo eventuales.

No tienen derecho:

• Directores, socios, accionistas

• Trabajadores por honorarios

• Empleados con funciones de confianza que ganen más que operativos

El porcentaje lo fija una Comisión Nacional que debe integrarse por un representante de los trabajadores, el patrón y el Gobierno. 

Cada empresa tiene una comisión que determina el monto a repartir y sólo se reparte el 10% de las ganancias que obtuvo la empresa durante el año de ejercicio.

Consecuencias legales:

• Multas de hasta 250 UMA por trabajador (~$28,000 MXN c/u)

• Requerimientos del SAT

• Demandas laborales ante la Junta de Conciliación

Se debe demostrar con la declaración anual que no se generaron utilidades. Es importante contar con evidencia documental y reportes contables para evitar conflictos laborales.

Mantener informados a los trabajadores. Después de presentada la Declaración Anual de impuestos, el patrón tiene 10 días para darle una copia a sus trabajadores, así el trabajador sabe que la empresa generó utilidades. 

¿Qué porcentaje se paga por PTU?
Se reparte el 10% de la utilidad fiscal neta.

¿Quiénes están exentos de pagar PTU?
Empresas nuevas, instituciones sin fines de lucro, IMSS, entre otros.

¿Qué trabajadores reciben PTU?
Todos los que hayan laborado al menos 60 días.

¿Qué pasa si no hay utilidades?
Se documenta en la declaración anual. No se paga PTU pero debe justificarse.

¿Qué sistema ayuda a calcular PTU automáticamente?
CONTPAQi® Nóminas automatiza el cálculo y genera reportes válidos para el SAT.

Mantente al día con las obligaciones obrero-patronales con un software empresarial diseñado para completar los procesos de nómina de forma efectiva.

Si eres una persona física con trabajadores a tu cargo, es fundamental cumplir con el reparto de utilidades de manera eficiente y conforme a la ley. Con CONTPAQi Nóminas®, automatiza el cálculo de PTU y gestiona el pago de forma rápida y sin errores.

Además, con CONTPAQi Personia®, organiza la información de tus empleados, asegurando un control preciso de sueldos, prestaciones y obligaciones laborales.

FUENTES

Todo lo que necesitas saber del reparto de utilidades | GOB MX

Reparto de utilidades | GOB MX

Preguntas frecuentes sobre reparto de utilidades | GOB MX

Utilidades para los trabajadores | GOB MX