Régimen fiscal 601: ¿Quién aplica y cómo funciona?

¿Sabes si tu empresa pertenece al régimen fiscal 601 y qué implica estar en este régimen?
Aquí encontrarás toda la información actualizada sobre el régimen fiscal 601: definición, obligaciones fiscales, uso correcto del CFDI, comparativas y cómo gestionarlo fácilmente.

Más sobre que es un régimen fiscal aquí.

Índice

¿Qué es el Régimen fiscal 601?

Obligaciones fiscales del Régimen fiscal 601

¿Qué uso de CFDI corresponde al régimen 601?

Comparativa: Régimen 601 vs. otros regímenes fiscales

Preguntas frecuentes

Información adicional

Cumple con tus obligaciones fiscales del régimen general con CONTPAQi Contabilidad®

¿Qué es el Régimen fiscal 601?

El régimen fiscal 601, también conocido como Régimen General de Ley de Personas Morales, es el esquema bajo el cual tributan las sociedades con fines de lucro en México.

Este régimen aplica a empresas que realizan actividades económicas como:

• Comerciales
  
  
• Industriales
  
  
• Agropecuarias
  
  
• De servicios financieros o profesionales
  
  

Entre los contribuyentes que tributan en este régimen están:

• Sociedades Anónimas (S.A. y S.A. de C.V.)
  
  
• S. de R.L. (Sociedades de Responsabilidad Limitada)
  
  
• Asociaciones civiles lucrativas
  
  
• Instituciones de crédito, aseguradoras y afianzadoras
  
  
• Sociedades cooperativas y arrendadoras financieras
  
  

No hay restricciones por tipo de actividad económica, lo que lo convierte en el régimen base para la mayoría de las empresas mexicanas.

Obligaciones fiscales del Régimen fiscal 601

Las empresas inscritas en el régimen 601 deben cumplir con las siguientes obligaciones fiscales:

• Inscribirse y mantener actualizados sus datos en el RFC.
• Expedir comprobantes fiscales digitales (CFDI).
• Llevar contabilidad electrónica conforme al Anexo 24.
• Presentar pagos provisionales mensuales y declaración anual.
• Presentar declaraciones informativas como la DIOT.
• Efectuar retenciones de ISR e IVA a trabajadores y prestadores de servicios.
• Expedir constancias de retenciones.
• Formular estados financieros y levantar inventarios al cierre del ejercicio.
• Determinar y pagar la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU).
• Controlar inventarios de mercancías y productos.
• Informar al SAT sobre préstamos o aportaciones para futuros aumentos de capital recibidos en efectivo.

¿Qué uso de CFDI corresponde al régimen 601?

El régimen 601 debe usar CFDI conforme a la actividad y tipo de gasto. Los usos más comunes son:

• G01: Adquisición de mercancías.
• G03: Gastos en general.
• I01: Construcciones.
• I02: Mobiliario y equipo de oficina.
• I03: Equipo de transporte.
• I04: Equipo de cómputo.
• I08: Otra maquinaria y equipo.
• CP01: Pagos.
• S01: Sin efectos fiscales.

Seleccionar el uso correcto del CFDI es clave para garantizar la deducibilidad de los comprobantes y evitar errores ante el SAT.

Comparativa: Régimen 601 vs. otros regímenes fiscales

Preguntas frecuentes

¿Qué es el régimen fiscal 601?
Es el régimen general de personas morales con fines de lucro, aplicable a empresas con actividades comerciales, industriales, financieras y de servicios.

¿Cuál es el régimen de una S.A. de C.V.?
Normalmente tributa bajo el régimen 601, salvo que por su objeto esté inscrita en un régimen especial (por ejemplo, sin fines de lucro).

¿Qué uso de CFDI es correcto en este régimen?
Depende de la operación. G01 para compras, G03 para gastos generales, entre otros. Revisa el catálogo del SAT para seleccionar correctamente.

¿Qué pasa si no cumplo con las obligaciones del régimen 601?
Podrías enfrentar multas, recargos, auditorías y perder la deducibilidad de gastos. Además, afectas la transparencia fiscal de tu empresa.

¿Qué libros contables se deben llevar?
Libro diario, libro mayor, libro de inventarios y balances, y registros auxiliares. Todo debe integrarse en la contabilidad electrónica.

¿Qué beneficios tiene el régimen 601?

• Deducción de gastos indispensables
• Acreditamiento de impuestos
• Acceso a financiamientos y licitaciones
• Reconocimiento fiscal pleno ante autoridades
  
  

Información adicional

• El régimen fiscal 601 está sujeto a actualizaciones fiscales constantes, por lo que es vital mantenerse informado.
• Una contabilidad electrónica bien integrada con los CFDI es esencial para el cumplimiento del SAT.
• La planeación fiscal dentro del régimen 601 puede optimizar el pago de impuestos, sin incurrir en incumplimientos.
• El uso de tecnología contable reduce riesgos y mejora la eficiencia fiscal de las empresas.

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