Personas morales: ¿Qué necesito para realizar mi declaración anual?
Personas morales: ¿Qué necesito para realizar mi declaración anual?
Ha llegado la temporada del año para presentar la declaración anual de impuestos del año 2022 al Servicio de Administración Tributaria (SAT) con el objetivo de calcular y enterar el ISR del ejercicio para las personas morales y físicas.
Completa tu declaración anual de impuestos de personas morales
Las empresas y sociedades deben calcular y enterar el Impuesto sobre la Renta del ejercicio para las personas morales.
ISR diferido en consolidación fiscal.
·25% en el ejercicio fiscal en el que se deba efectuar el pago del impuesto diferido.
·25% en el segundo ejercicio fiscal.
·20% en el tercer ejercicio fiscal.
·15% en el cuarto ejercicio fiscal.
·15% en el quinto ejercicio fiscal.
Consolidación.
Dentro de los 4 meses siguientes al cierre de su ejercicio.
Con fines no lucrativos.
A más tardar en el mes de febrero del año siguiente que declaras.
Personas morales de Régimen Simplificado de Confianza
Los contribuyentes pueden presentar su declaración anual correspondiente al ejercicio 2022 del régimen simplificado de confianza, la cual tiene información prellenada de lo siguiente:
Ingresos.
Deducciones autorizadas.
Retenciones.
Pagos efectuados.
Comprobantes de nómina de sueldos, salarios y asimilados:
Importe de la nómina.
Entero de las retenciones.
Subsidio para el empleo.
Importes pendientes de disminuir y acreditamientos por aplicar de ejercicios anteriores.
Requisitos
- Para ingresar a la declaración deberás contar con tu RFC, contraseña o e.firma.
- Contar con la información de los montos de ingresos, deducciones, impuestos retenidos, pagos provisionales, entre otros.
- Para pagar por transferencia electrónica a través del banco, es necesario tener una cuenta con servicio de banca electrónica.
El SAT cuenta con un formulario específico para tu declaración, el cuál puedes completar aquí: https://www.sat.gob.mx/declaracion/58049/declaracion-anual-de-personas-morales-en-el-servicio-de-declaraciones-y-pagos
¿Cuándo se hace la declaración anual 2022?
Si tributas como persona moral, el periodo para cumplir con esta obligación es del 1 de marzo al 3 de abril de 2023, considerando los estados financieros solicitados por la institución, según el Régimen General o el Régimen Simplificado de Confianza.
- Código Fiscal de la Federación vigente para 2022: Artículos 31 y 32.
- Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente para 2022: Artículo 41.
- Ley del Impuesto sobre la Renta vigente para 2022: Artículos 9, 67, primer párrafo, 70, fracción IV, 72, fracción II, 74, séptimo párrafo, fracción II, 74-B, primer párrafo, 76, fracción V, 79 último párrafo, 86 fracción III, 88, noveno párrafo y 196 primer párrafo.
- Ley del Impuesto sobre la Renta vigente para 2022: Artículos 9, 64, fracción IV, 72, fracción II, 74, séptimo párrafo, fracción II, 74-B, primer párrafo, 79, último párrafo, 88, segundo párrafo y 200.
- Ley del Impuesto sobre la Renta para 2014: Noveno transitorio, fracción XV, XVI, XVII, XVIII y XIX.
- Resolución Miscelánea Fiscal vigente: Reglas 2.8.3.1. y 2.8.3.3.
- Código Fiscal de la Federación vigente para 2022: Artículo 20, séptimo párrafo.
Hacer la declaración anual resulta ser mucho más sencillo conociendo los elementos necesarios para cumplir con el proceso, así como el uso de softwares como CONTPAQi® Contabiliza para llevar a cabo tu contabilidad y procedimientos de tus obligaciones fiscales de una manera más fácil.
Fuentes:
https://www.sat.gob.mx/declaracion/36349/presentacion-de-declaracion-anual-personas-morales.-regimen-simplificado-de-confianza
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