Personas morales: ¿Qué necesito para realizar mi declaración anual?
- mayo 14, 2025
Actualización: Febrero 2026
La Declaración Anual es una obligación fiscal que tienen las personas morales (empresas) en México para informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre sus ingresos, deducciones y, en su caso, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) a pagar correspondiente al ejercicio fiscal anterior. Esta declaración permite al SAT verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las empresas y asegurar la correcta tributación.
Índice
¿Quiénes están obligados a presentarla?
Plazo para presentar la Declaración Anual 2025
Requisitos para la presentación de la declaración anual
Documentación necesaria para la declaración anual
Pasos para presentar la Declaración Anual
Novedades fiscales para la declaración anual del ejercicio 2025
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¿Quiénes están obligados a presentarla?
Todas las personas morales residentes en México, incluyendo sociedades mercantiles, asociaciones civiles, sociedades cooperativas y otras entidades jurídicas, están obligadas a presentar su Declaración Anual. Esto abarca tanto a grandes empresas como a pequeñas y medianas empresas (PYMEs), sin excepción.
Plazo para presentar la Declaración Anual 2025
Para el ejercicio fiscal 2025, las personas morales deben presentar su Declaración Anual a más tardar el 31 de marzo de 2026. Es fundamental cumplir con este plazo para evitar multas y recargos por presentación extemporánea.
Requisitos para la presentación de la declaración anual
1. e.firma activa: Es indispensable contar con la firma electrónica vigente para acceder a los servicios del SAT y enviar la declaración. Si tu e.firma está próxima a vencer o ya venció (menos de un año), puedes renovarla en el portal del SAT.
2. Servicio de banca electrónica: Si resulta un saldo a cargo, el pago debe realizarse mediante transferencia electrónica, por lo que es necesario contar con una cuenta bancaria con servicio de banca electrónica.
3. Pagos provisionales y declaraciones anteriores: Es recomendable estar al corriente con los pagos provisionales y haber presentado las declaraciones de ejercicios anteriores para evitar inconvenientes.
Documentación necesaria para la declaración anual
Antes de iniciar el proceso de declaración, es fundamental contar con la siguiente documentación:
- Estados financieros: Balance general y estado de resultados del ejercicio fiscal 2024.
- Relación de ingresos y deducciones: Detalle de todos los ingresos obtenidos y gastos realizados durante el año fiscal.
- Comprobantes fiscales (CFDI): Todos los comprobantes de ingresos y egresos emitidos y recibidos en el ejercicio.
- Pagos provisionales: Comprobantes de los pagos provisionales de ISR efectuados durante el año.
Pasos para presentar la Declaración Anual
1. Acceso al portal del SAT: Ingresa al portal del SAT utilizando tu RFC y e.firma.
2. Llenado de la declaración: Completa los datos solicitados en el formulario, que incluirán información sobre ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos y pagos provisionales.
3. Revisión de información: Verifica que toda la información sea correcta y que coincida con tus registros contables.
4. Envío de la declaración: Una vez revisada, envía la declaración a través del portal.
5. Obtención del acuse de recibo: Después de enviar la declaración, guarda el acuse de recibo y, en su caso, la línea de captura para el pago correspondiente.
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