Personas morales: ¿Qué necesito para realizar mi declaración anual?

La Declaración Anual es una obligación fiscal que tienen las personas morales (empresas) en México para informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre sus ingresos, deducciones y, en su caso, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) a pagar correspondiente al ejercicio fiscal anterior. Esta declaración permite al SAT verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las empresas y asegurar la correcta tributación.​

Todas las personas morales residentes en México, incluyendo sociedades mercantiles, asociaciones civiles, sociedades cooperativas y otras entidades jurídicas, están obligadas a presentar su Declaración Anual. Esto abarca tanto a grandes empresas como a pequeñas y medianas empresas (PYMEs), sin excepción.​

Para el ejercicio fiscal 2024, las personas morales deben presentar su Declaración Anual a más tardar el 31 de marzo de 2025. Es fundamental cumplir con este plazo para evitar multas y recargos por presentación extemporánea. ​

1. e.firma activa: Es indispensable contar con la firma electrónica vigente para acceder a los servicios del SAT y enviar la declaración. Si tu e.firma está próxima a vencer o ya venció (menos de un año), puedes renovarla en el portal del SAT. ​

2. Servicio de banca electrónica: Si resulta un saldo a cargo, el pago debe realizarse mediante transferencia electrónica, por lo que es necesario contar con una cuenta bancaria con servicio de banca electrónica.

3. Pagos provisionales y declaraciones anteriores: Es recomendable estar al corriente con los pagos provisionales y haber presentado las declaraciones de ejercicios anteriores para evitar inconvenientes. ​

Antes de iniciar el proceso de declaración, es fundamental contar con la siguiente documentación:

• Estados financieros: Balance general y estado de resultados del ejercicio fiscal 2024.​

• Relación de ingresos y deducciones: Detalle de todos los ingresos obtenidos y gastos realizados durante el año fiscal.​

• Comprobantes fiscales (CFDI): Todos los comprobantes de ingresos y egresos emitidos y recibidos en el ejercicio.​

• Pagos provisionales: Comprobantes de los pagos provisionales de ISR efectuados durante el año.​

1. Acceso al portal del SAT: Ingresa al portal del SAT utilizando tu RFC y e.firma.​

2. Llenado de la declaración: Completa los datos solicitados en el formulario, que incluirán información sobre ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos y pagos provisionales.​

3. Revisión de información: Verifica que toda la información sea correcta y que coincida con tus registros contables.​

4. Envío de la declaración: Una vez revisada, envía la declaración a través del portal.​

5. Obtención del acuse de recibo: Después de enviar la declaración, guarda el acuse de recibo y, en su caso, la línea de captura para el pago correspondiente.​

Para facilitar la presentación de la declaración, se aplicaron algunas mejoras en las que se destacan:

Nuevos campos:

Régimen general

• Devoluciones, descuentos y bonificaciones el apartado Gastos cuenta con la precarga de los CFDI.

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

• Nómina deducible de periodos anteriores, dentro del apartado Sueldos, salarios y asimilados a salarios, con el fin de que se capture la nómina acumulada por el periodo de liquidación.

• Devoluciones, descuentos y bonificaciones el apartado Gastos contiene la precarga de los pagos provisionales.

En ambos casos:

• PTU pendiente de aplicar de ejercicios anteriores, con el fin de que se capture el importe cuando se encuentre en periodo de liquidación.

• PTU no deducible dentro del apartado PTU pagada.

• Se conserva la funcionalidad para agregar los remanentes de las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, de 2014 a 2023, en caso de que no se identifiquen como parte de la precarga que realiza el aplicativo.

Importante

Si obtuvieron autorización para aplicar los estímulos fiscales a que hacen referencia los decretos de PODEBI, POINBI o Zona Libre Chetumal durante el ejercicio, deben presentar la declaración anual por los ingresos percibidos dentro de las zonas a que hacen referencia cada uno de ellos en los formularios creados para la declaración anual de estos decretos los cuales, al ser cedulares, deben declararse de manera independiente a los demás ingresos obtenidos fuera de las zonas a las que refieren.

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• Generación de reportes fiscales y contables: Ofrece reportes detallados para la verificación de contabilidad electrónica y permite revisar la información antes de enviarla al SAT, incluyendo reportes de la balanza de comprobación, pólizas y catálogos de cuentas.

• Facilidad de captura y consulta de información: Permite realizar movimientos contables recurrentes, captura en Excel y genera reportes en diversos formatos, facilitando el análisis y el control de la situación fiscal y contable de la empresa.