18 Septiembre 2025
¿Quieres saber cuál es el porcentaje del ISR que se paga en México y cómo se relaciona con el ISPT? Aquí te explicamos en detalle qué significa cada uno, cómo se calcula y cuál es su impacto fiscal para empleados y empresas.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un gravamen federal aplicado a los ingresos de personas físicas y morales. Aunque es un impuesto anual, puede pagarse de manera mensual mediante pagos provisionales a más tardar el día 17 del mes siguiente al periodo correspondiente.
Están obligadas al pago del ISR:
Todas las personas físicas y morales que pagan el ISR deberán tributar en el régimen fiscal que corresponda atendiendo a la actividad económica que realicen o a los ingresos que perciban.
El ISR se tributa según el régimen fiscal correspondiente a cada persona o empresa, dependiendo de su actividad económica o nivel de ingresos. Cada régimen tiene obligaciones específicas, y la forma de cálculo del ISR puede variar entre ellos.
El ISPT es una forma específica de retención del ISR que se aplica a los ingresos laborales. Es decir, el ISPT forma parte del ISR, pero se calcula y retiene directamente del salario de los empleados, de acuerdo con los lineamientos del SAT.
El ISPT se calcula individualmente para cada trabajador con base en:
Este resultado es el ISR a pagar por ese trabajador, comúnmente llamado ISPT en el contexto de nómina.
El porcentaje del ISR que se paga en México depende del nivel de ingreso. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) actualiza anualmente las tablas con los rangos y porcentajes aplicables. Aquí te mostramos la tabla vigente con los porcentajes de ISR más recientes:
|
Límite Inferior |
Límite Superior |
Cuota Fija |
% sobre excedente |
|
$0.01 |
$496.07 |
$0.00 |
1.92% |
|
$496.08 |
$4,210.41 |
$9.52 |
6.40% |
|
$4,210.42 |
$7,399.42 |
$247.24 |
10.88% |
|
$7,399.43 |
$8,601.50 |
$594.21 |
16.00% |
|
$8,601.51 |
$10,298.35 |
$786.54 |
17.92% |
|
$10,298.36 |
$20,770.29 |
$1,090.61 |
21.36% |
|
$20,770.30 |
$32,736.83 |
$3,327.42 |
23.52% |
|
$32,736.84 |
$62,500.00 |
$6,141.95 |
30.00% |
|
$62,500.01 |
$83,333.33 |
$15,070.90 |
32.00% |
|
$83,333.34 |
$250,000.00 |
$21,737.57 |
34.00% |
|
$250,000.01 |
En Adelante |
$78,404.23 |
35.00% |
Como puedes ver, el porcentaje de ISR puede ir del 1.92% al 35%, dependiendo del ingreso mensual del contribuyente.
Aunque ambos términos se refieren al mismo impuesto, la diferencia clave radica en su aplicación:
|
ISR |
ISPT |
|
Impuesto general sobre ingresos. |
Retención específica sobre ingresos laborales. |
|
Aplica a personas físicas y morales. |
Solo aplica a trabajadores asalariados. |
|
Puede incluir otros tipos de ingresos (arrendamiento, actividades empresariales, etc.). |
Se enfoca exclusivamente en la nómina. |
|
Se calcula en la declaración anual o pagos provisionales. |
Lo calcula el patrón y se retiene automáticamente. |
En resumen: el ISPT es una forma operativa del ISR en el ámbito de sueldos y salarios.
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Fuente:
Todo lo que tienes que saber del ISR | SAT
ISR o ISPT (Impuesto sobre el producto del trabajo): ¿cómo hacer su cálculo? | CONTPAQi®