Año fiscal 2025: Paso a paso para cerrar contablemente con éxito

El cierre contable anual es uno de los procesos más relevantes dentro de la gestión financiera de cualquier empresa. Preparar y ejecutar adecuadamente esta actividad no solo garantiza el cumplimiento de obligaciones fiscales, sino que permite generar una visión clara del desempeño del negocio, tomar decisiones estratégicas y comenzar el nuevo ejercicio con orden y precisión.

¿Por qué es importante el cierre contable anual?

El cierre contable anual tiene como finalidad determinar los resultados reales del ejercicio, es decir, las utilidades o pérdidas generadas por la operación durante el año. Esto también implica garantizar que toda la información registrada:

• Sea verídica.
• Esté debidamente soportada con documentación comprobatoria.
• Coincida con los registros fiscales y administrativos.
• Cumpla con las Normas de Información Financiera (NIF) y con los requerimientos del SAT.
  
  

Además, ejecutar un cierre ordenado te permite:

• Analizar el desempeño financiero, evaluando ingresos, costos, gastos, flujos de  efectivo y presupuestos.
  
  
• Detectar errores u omisiones contables antes de la presentación de declaraciones anuales.
  
  
• Preparar estados financieros confiables, como el estado de situación financiera, el estado de resultados o el flujo de efectivo, documentos indispensables para inversionistas, socios y autoridades.
  
  
• Planificar el nuevo ejercicio, estableciendo metas realistas y alineadas con la realidad del negocio.
  
  

Revisión preliminar de cuentas y movimientos

El primer paso es realizar una revisión exhaustiva de todas las cuentas contables, identificando posibles discrepancias. Este proceso incluye:

Verificación de saldos iniciales y finales

Asegúrate de que las cuentas contables coincidan con los saldos reales en bancos, proveedores, clientes, inventarios y activos fijos. Revisa:

• Bancos
• Cuentas por pagar
• Cuentas por cobrar
• Inventarios
• Activos fijos y depreciaciones
• Préstamos y financiamientos
  
  

Revisión de pólizas y soportes

Cada póliza debe tener un comprobante que la valide (factura, CFDI, recibo de pago, contrato, etc.). Aquí es especialmente importante contar con sistemas que generen, organicen y verifiquen XML, como lo hace CONTPAQi Contabilidad® mediante su Administrador de Documentos Digitales (ADD), que permite recibir, validar y clasificar CFDI 4.0, CFDI Nómina y CFDI Pagos.

Identificación de errores recurrentes

Entre los errores más comunes que debes corregir están:

• Pólizas duplicadas
• Clasificación incorrecta de cuentas
• Movimientos sin soporte
• Cuentas contables sin usar o con saldos inconsistentes
• Cargas y abonos mal registrados
  
  

Conciliación de información entre áreas administrativas

El cierre contable requiere coordinación entre los departamentos que generan información relevante: contabilidad, tesorería, compras, ventas, almacén y recursos humanos.

Conciliación con tesorería

• Compara los saldos bancarios con los registros contables.
• Verifica cheques pendientes, transferencias no aplicadas y depósitos en tránsito.
• Confirma la correcta asociación de CFDI de pagos y facturas.
  
  

Conciliación con ventas y facturación

• Asegura que todas las facturas estén emitidas y contabilizadas.
• Revisa notas de crédito, cancelaciones y devoluciones.
• Verifica que los métodos de pago estén correctamente capturados para cumplir con el Anexo 24 1.3, tal como indica el sistema CONTPAQi Contabilidad®.

Conciliación con compras y proveedores

• Revisa que todos los CFDI recibidos estén registrados.
• Verifica retenciones, impuestos, descuentos y condiciones de crédito.
• Revisa diferencias entre órdenes de compra, recepciones e inventario.
  
  

Conciliación con nómina

• Revisa CFDI de nómina emitidos durante el ejercicio.
• Verifica acumulados de percepciones, deducciones, subsidios e ISR retenido.
• Confirma que las cifras coincidan con la contabilidad y con las declaraciones mensuales.
  
  

¿Cómo depurar registros antes del cierre?

La depuración contable es fundamental para garantizar cifras precisas y sin distorsiones.

Cancelación de saldos no reales

Elimina o ajusta:

• Clientes con saldos vencidos sin probabilidad de cobro
• Proveedores con saldos arrastrados de ejercicios anteriores
• Cuentas puente sin conciliación
• Cuentas de gastos o ingresos con saldos incorrectos
  
  

Depuración de inventarios

• Verifica mercancía dañada, obsoleta o pérdida.
• Regulariza faltantes o sobrantes con las cuentas correspondientes.
• Concuerda existencias físicas con el sistema de inventarios.
  
  

Depuración de activos fijos

• Revisa las altas y bajas del año.
• Verifica las depreciaciones acumuladas.
• Ajusta el registro contable de activos sin uso o que fueron reemplazados.
  
  

Revisión de IVA e impuestos

CONTPAQi Contabilidad® permite obtener un control claro del IVA, conciliando declaraciones mensuales y anuales gracias a sus reportes de clasificaciones R21 DyP.

Esto facilita detectar:

• IVA no acreditable
• IVA pendiente de declarar
• Diferencias entre facturas y registros contables
  
  

Elaboración de provisiones, ajustes y reclasificaciones

El cierre contable no puede estar completo sin realizar los asientos necesarios para reflejar correctamente la situación financiera al 31 de diciembre.

Provisiones

Registra provisiones para:

• Aguinaldo
• Vacaciones y prima vacacional
• PTU
• Proveedores no facturados
• Servicios pendientes
  
  

Ajustes contables

Incluye ajustes como:

• Amortizaciones
• Depreciaciones
• Fluctuaciones cambiarias
• Reclasificaciones de gastos o ingresos
• Ajustes por conciliación bancaria
  
  

CONTPAQi Contabilidad® permite manejar fácilmente multimoneda, generando automáticamente pólizas de utilidad o pérdida cambiaria cuando se aplica.

Cálculos fiscales

• Determina la utilidad fiscal del ejercicio.
• Calcula pagos provisionales pendientes.
• Ajusta depreciación fiscal según Ley del ISR.

Preparación de reportes gerenciales del cierre anual

Una vez que la información está depurada, conciliada y ajustada, el siguiente paso es generar los reportes gerenciales y financieros.

Estados financieros básicos

CONTPAQi Contabilidad® cumple con NIF y genera reportes como:

• NIF B-3: Resultado integral
• NIF B-6: Situación financiera
• NIF B-4: Cambios en el capital contable
• NIF B-2: Flujo de efectivo (método directo)
  
  

Reportes fiscales

• Balanza de comprobación anual
• Catálogo de cuentas con código agrupador
• XML de pólizas, auxiliares y folios (Anexo 24 v.1.3)
• Reportes DPIVA (DIOT)
  
  

Reportes de análisis y gestión

• Comparativos vs presupuesto
• Consolidación de estados
• Resultados por segmentos de negocio
• Análisis de ingresos, costos y gastos
• Utilidades por sucursal o proyecto
  
  

Buenas prácticas para un cierre contable eficiente

El cierre anual puede ser complejo, pero con organización y herramientas adecuadas se vuelve mucho más manejable.

Establece un calendario interno

Define fechas límite para:

• Entrega de información
• Conciliaciones
• Validación de CFDI
• Revisión de bancos
• Depuración de cuentas
• Generación de reportes
  
  

Mantén comunicación con todas las áreas

El cierre no es solo tarea del contador. Es necesario involucrar a:

• Recursos humanos
• Ventas
• Compras
• Operaciones
• Tesorería
  
  

Automatiza tareas repetitivas

La captura manual genera errores. Es preferible usar soluciones que:

• Clasifiquen CFDI automáticamente
• Generen pólizas sin captura manual
• Faciliten conciliaciones
• Integren información en tiempo real
  
  

Mantén periodos abiertos solo cuando sea necesario

Una práctica adecuada es trabajar con controles estrictos sobre la edición de pólizas, algo que se facilita con sistemas como CONTPAQi Contabilidad®, que permite modificar movimientos de periodos anteriores manteniendo consistencia en saldos.

Revisa la contabilidad electrónica antes de enviarla

Los reportes de verificación previa son muy valiosos para evitar errores ante el SAT.

Hazlo fácil con CONTPAQi Contabilidad®

Realizar un cierre contable eficiente requiere precisión, orden y herramientas que apoyen cada etapa del proceso. CONTPAQi Contabilidad® es uno de los sistemas más completos para facilitar el cierre fiscal y contable, ya que:

Integra y controla tu proceso contable, fiscal y financiero

• Automatiza la contabilización de XML y CFDI.
• Permite asociar facturas y CFDI de pagos directamente en las pólizas.
• Cuenta con un Contabilizador que elimina la captura manual.
  
  

Cumple con las disposiciones fiscales vigentes

• Genera los 5 XML del Anexo 24 v.1.3.
• Crea balanzas, auxiliares, pólizas y catálogo de cuentas con código agrupador.
• Verifica la validez de CFDI (estructura, sello y cadena original).
  
  

Da soporte total al cierre anual

• Producción inmediata de estados financieros certificados por NIF.
• Control de IVA claro y conciliación con declaraciones.
• Reportes comparativos entre presupuestos y saldos reales.
• Estados de resultados, balanza, libro diario y mayor.
  
  

Facilita la captura y los ajustes del cierre

• Permite capturar pólizas desde Excel.
• Administra hasta 999 empresas sin costo adicional.
• Gestiona depreciaciones, activos fijos y fluctuación cambiaria.
  
  

Reportes gerenciales de alto nivel

• Cédulas en Excel
• Reportes PDF, HTML, Excel o TXT
• Reportes con áreas sensibles que permiten rastrear el origen de la información
  
  

CONTPAQi Contabilidad® te permite ejecutar el cierre anual con precisión, cumpliendo con normas y disposiciones fiscales, y con herramientas que automatizan gran parte del proceso. Consigue tu sistema hoy mismo.