Los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) deben emitirse por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen los contribuyentes ya sean personas físicas o personas morales.
El artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece los requisitos que deben de contener los comprobantes fiscales, en relación con lo señalado en el artículo 29, fracción VI del citado Código, dichos comprobantes deben de cumplir con las especificaciones que en materia de informática determine el Servicio de Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general.
¿Qué clave de uso del CFDI debo registrar en el CFDI de nómina?
En la emisión del CFDI de nómina ¿Qué método de pago se debe utilizar?
¿Los nodos “HorasExtra” e “Incapacidades” son de uso obligatorio?
¿Los campos condicionales del CFDI son de uso obligatorio?
En el caso de la deducción por pago de prima de gastos médicos mayores
¿En qué momento y cómo se deberán reportar los gastos médicos mayores y el seguro de vida?
Ejemplo de CFDI de Nómina
¿Cómo automatizar la emisión de CFDI de Nómina?
Se debe registrar la clave “CN01” (Nómina) la cual puedes consultar dentro del catálogo de CFDI disponible en el Portal del SAT.
En los comprobantes fiscales digitales por Internet que se emitan por concepto de nómina, se deberá señalar la clave “PUE” (Pago en una sola exhibición).
Si una percepción se pagó de forma incorrecta o en exceso, existen dos formas de corregirlo:
Son nodos condicionales:
Los campos condicionales deben informarse únicamente si se cumplen los supuestos. Ejemplo: el campo CURP del emisor solo se debe llenar si el patrón es persona física, ya que las personas morales no cuentan con CURP.
Para más detalles, consulta la Guía de llenado del complemento de nómina publicada por el SAT.
En el caso de la deducción por pago de prima de gastos médicos mayores, ¿Se puede incluir una sola vez al año en un recibo de nómina?
La deducción por pago de prima se debe reflejar en el CFDI conforme se vaya devengando.
Cuando el patrón cubre seguros como gastos médicos mayores o seguro de vida para sus trabajadores:
En caso de un siniestro, las cantidades pagadas al trabajador no se consideran salario, por lo que no deben incluirse en el CFDI.
Aunque no podemos mostrar un CFDI de nómina real por cuestiones legales y de seguridad fiscal, a continuación te compartimos un ejemplo explicativo con los principales campos que integran este comprobante:
Emisor: Datos de la empresa, como el RFC, nombre o razón social y régimen fiscal.
Receptor: Datos del trabajador, incluyendo RFC, CURP y número de seguridad social (NSS).
Percepciones: Ingresos que recibe el trabajador como sueldo, horas extras, aguinaldo, primas, entre otros. Estos deben estar clasificados conforme a los catálogos del SAT.
Deducciones: Retenciones aplicadas como ISR, cuotas al IMSS, préstamos personales, etc., también usando las claves fiscales correspondientes.
Totales: Se muestra el importe bruto, total de percepciones, total de deducciones y el salario neto a recibir.
Complemento de nómina: Información adicional requerida por el SAT, como tipo de contrato, periodicidad del pago, número de días pagados, fecha de inicio de relación laboral, entre otros.
Este esquema funciona como un ejemplo simplificado de un CFDI de nómina, con fines explicativos, para entender cómo se refleja cada concepto en el comprobante fiscal digital.
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Fuente:
Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento | SAT