¿Qué es una persona moral y qué obligaciones tiene?

¿Estás por emprender o administrar un negocio en México? Entonces necesitas entender qué es una persona moral, cómo se diferencia de una persona física, sus obligaciones fiscales, y por qué puede ser tu mejor decisión legal y contable en 2025.

Este artículo te guía paso a paso para que tomes decisiones informadas y aproveches al máximo tu contabilidad con soluciones como CONTPAQi® Contabilidad.

¿Qué es una persona moral según el SAT?

Una persona moral es una figura jurídica compuesta por una o más personas físicas que se agrupan para cumplir un fin común: comercial, social, educativo, etc.

Definición legal

Según el Código Civil Federal, las personas morales son entidades jurídicas con derechos y obligaciones propias, diferentes a las de sus integrantes.

El SAT define a una persona moral como “una entidad creada por una o más personas físicas o morales para cumplir un fin lícito, con personalidad jurídica propia”.

Ejemplos comunes de personas morales:

• Sociedades Anónimas (S.A.)
• Sociedades de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.)
• Asociaciones Civiles (A.C.)
• Cooperativas
• Instituciones educativas o religiosas

Persona moral vs persona física: diferencias clave

El representante legal de la persona moral, para lo cual deberá contar con poder notarial para actos de administración o dominio.

¿Cuál te conviene más? Si piensas escalar tu negocio, colaborar con socios o proteger tu patrimonio, la persona moral ofrece mayores ventajas legales y fiscales.

¿Cómo se constituye una persona moral en México?

Requisitos generales:

1. 1. Nombre o razón social (consulta disponibilidad en la Secretaría de Economía).
2. 2. Acta constitutiva firmada ante notario público.
3. 3. Objeto social claro y lícito.
4. 4. RFC de todos los socios o accionistas.
5. 5. Identificación oficial y CURP de los socios.
   
   

Pasos para el trámite ante el SAT:

1. 1. Ingresa a la sección "Trámites" y de la barra superior elige la opción "RFC".

2. 2. Del apartado "Preinscripción", selecciona la opción "personas morales".

3. 3. Llena los datos solicitados por el formulario electrónico "Inscripción al RFC".

4. 4. Envía tu trámite al SAT e imprime la hoja previa con el número de folio asignado a tu trámite.

5. 5. Acude con la documentación del trámite a la oficina del SAT de tu preferencia.

6. 6. Entrega la documentación a la autoridad fiscal que atenderá tu trámite.

7. 7. Recibe tu Solicitud y acuse de Inscripción al RFC, así como los productos derivados del trámite.

8. 8. Integrar tu contabilidad con un sistema autorizado como CONTPAQi® Contabilidad.

Obligaciones fiscales de una persona moral en 2025

Estar constituido como persona moral implica compromisos fiscales ante el SAT. Las principales son:

• Presentar declaraciones mensuales y anuales de ISR e IVA.
• Emitir CFDI 4.0 por cada operación comercial.
• Llevar contabilidad electrónica actualizada.
• Presentar balanzas de comprobación y catálogo de cuentas.
• Registrar y pagar nómina y sus impuestos (ISPT, IMSS, Infonavit) si tienes empleados.
• Utilizar sistemas compatibles con la contabilidad electrónica exigida por el SAT.
  
  

🔍 Recurso útil: ¿Cómo calcular el ISPT en 2025?

Ventajas y desventajas de una persona moral

Ventajas:

• Mayor protección patrimonial personal.
• Mejor acceso a créditos empresariales.
• Imagen formal ante proveedores y clientes.
• Posibilidad de deducir más gastos fiscales.
• Esquemas de inversión y escalabilidad empresarial.
  
  

Desventajas:

• Costo inicial de constitución (acta, notario).
• Más obligaciones fiscales y administrativas.
• Necesidad de un sistema contable robusto como CONTPAQi®.
  
  

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Qué es una persona moral?

Una persona moral es una entidad legal formada por una o más personas físicas o morales, que actúan bajo una razón social con fines lícitos y obligaciones fiscales propias ante el SAT.

¿Cómo se constituye una persona moral en México?

Para crear una persona moral necesitas un acta constitutiva, registrarte en el SAT, obtener RFC, e.firma, y definir tus obligaciones fiscales. El proceso se realiza en línea y ante notario.

¿Qué impuestos paga una persona moral?

Principalmente ISR (30%) e IVA (16%). También puede pagar IEPS y contribuciones laborales si aplica.

¿Cada cuándo se presentan las declaraciones?

Las declaraciones provisionales (mensuales) se presentan a más tardar el día 17 del mes siguiente. La anual antes del 31 de marzo del año siguiente.

¿Es obligatorio tener un contador?

Legalmente no, pero es altamente recomendable por la complejidad fiscal y la necesidad de cumplir correctamente.

¿Cuántas personas se necesitan para crear una persona moral?

Mínimo dos socios. Algunas excepciones permiten figuras unipersonales, pero no son lo más común.

¿Qué solución ofrece CONTPAQi para personas morales?

En CONTPAQi® entendemos las necesidades fiscales de las personas morales en México. Por eso ofrecemos herramientas especializadas como:

CONTPAQi® Contabilidad:

• Automatiza tu contabilidad electrónica.
• Emite CFDI versión 4.0 conforme a los requisitos del SAT.
• Presenta reportes fiscales en tiempo real.
• Cumple con el DIOT, balanzas y declaraciones fácilmente.
  
  

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Fuentes:

Conoce los regímenes fiscales de las personas físicas | SAT

Personas morales del régimen general | SAT

Persona moral | GOB MX

Cumplir obligaciones fiscales | GOB MX