El impuesto sobre la renta es una contribución pecuniaria directa que las personas físicas y morales tienen la obligación de satisfacer ante el Estado. Este tributo se calcula con base en la renta de dichas personas y tomando en cuenta las circunstancias en que se genera. Es decir, grava al conjunto de las diversas fuentes de ingresos: el trabajo, las inversiones, la propiedad y el patrimonio; considerando diversas circunstancias de las personas y sus familias.
El impuesto en comento es anual, pero pueden realizarse pagos provisionales de forma mensual, a más tardar el día 17 del mes siguiente al período al que corresponda el pago al SAT y, en casos excepcionales, puede ser definitivo, bimestral, trimestral o semestral.
Están obligadas al pago del ISR las personas físicas y personas morales que: Sujetos del ISR Las personas físicas y morales que están obligadas a pagar este impuesto son:
Cuando obtengas ingresos en México por cualquiera de los siguientes conceptos se debe pagar ISR:
Salarios; honorarios; remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y gerentes; arrendamiento de inmuebles y muebles; contratos de servicio turístico de tiempo compartido; enajenación de acciones; arrendamiento financiero; regalías, asistencia técnica y publicidad; intereses; premios; actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos; remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos; dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales; venta de bienes inmuebles; construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión y otros ingresos.
Artículo 96. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente.
La retención se calculará aplicando a la totalidad de los ingresos obtenidos en un mes de calendario, la siguiente:
Todas las personas físicas y morales que pagan el ISR deberán tributar en el régimen fiscal que corresponda atendiendo a la actividad económica que realicen o a los ingresos que perciban.
Cada régimen deberá cumplir con ciertos requisitos, ya que tienen un tratamiento fiscal diferente y las obligaciones fiscales se determinan con base en dichos regímenes.
Si obtienes ingresos por enajenación de bienes o por arrendamiento de bienes inmuebles distintos de casa habitación, tiene la obligación de pagar IVA o bien si los bienes inmuebles se rentan amueblados, o se trata de hoteles o casas de hospedaje, también se paga el IVA.
El manejo adecuado del ISR en la gestión de nóminas es fundamental para garantizar que tu empresa cumpla con sus obligaciones fiscales y laborales, evitando sanciones y protegiendo la relación con tus colaboradores. Aquí te compartimos estrategias clave para lograrlo.
Conoce la base del cálculo del ISR: El ISR retenido a los empleados depende del salario percibido y las tarifas establecidas por la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Identifica las deducciones aplicables: Como empleador, debes aplicar deducciones como seguridad social, aportaciones al INFONAVIT y al SAR, entre otras.
El cálculo manual del ISR puede generar errores que afecten tanto al trabajador como a la empresa.
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La emisión correcta de CFDI de nómina es un requisito obligatorio. Estos documentos deben incluir información precisa sobre salarios, deducciones e impuestos retenidos.
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Asegúrate de que tu equipo de nóminas esté capacitado en el uso de herramientas digitales y actualizado en normatividad fiscal.
La capacitación mejora la eficiencia en la gestión de nóminas.
Implementa auditorías internas periódicas para garantizar que los cálculos del ISR y demás conceptos sean correctos.
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Evita sanciones o multas por errores en las retenciones o pagos al SAT.
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Además, la automatización permite generar recibos de nómina electrónicos, administrar información de empleados y realizar actualizaciones en tiempo real, garantizando transparencia y confiabilidad en los procesos. Esta herramienta no solo optimiza recursos, sino que también mejora la experiencia de los colaboradores al asegurar pagos puntuales y exactos.
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Fuentes:
Impuesto sobre la renta | CEFP