La declaración anual de personas morales es una de las obligaciones fiscales más relevantes para las empresas en México. Este proceso implica informar al SAT sobre los ingresos, deducciones, utilidades y pagos provisionales realizados durante el ejercicio fiscal, además del cálculo y pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR). En esta guía completa abordaremos qué es, cómo se presenta, fechas clave, ejemplos prácticos y cómo CONTPAQi Contabilidad® puede ser tu aliado en este proceso.
¡Conoce tus obligaciones fiscales con CONTPAQi!
¿Qué es la declaración anual de personas morales?
Obligaciones fiscales de las personas morales
¿Cuándo se presenta la declaración anual de personas morales?
Cálculo anual del ISR para personas morales
Declaración anual con opción de acumulación de ingresos
Comparativa: declaración mensual vs. anual
Errores comunes al presentar la declaración
Información adicional relevante
Tu declaración anual con CONTPAQi®
La declaración anual de personas morales es el reporte fiscal que las empresas presentan ante el SAT para informar sobre sus operaciones del año fiscal anterior. A través de ella se determina el ISR anual, se aplica la compensación de pagos provisionales y se declaran las utilidades o pérdidas fiscales.
Las personas morales deben cumplir, entre otras, con las siguientes obligaciones:
El plazo general es hasta el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal que se declara. En 2025, por ejemplo, se declara el ejercicio 2024 antes de finalizar marzo.
Puedes ver más sobre el paso a paso aquí.
El cálculo del ISR anual implica:
Una empresa reporta en el ejercicio:
Utilidad fiscal = $5,000,000 - $3,500,000 - $200,000 = $1,300,000
ISR causado = $1,300,000 x 30% = $390,000
ISR a pagar = ISR causado - pagos provisionales realizados
Las personas morales con opción de acumulación (régimen simplificado) acumulan sus ingresos efectivamente cobrados. La declaración anual se simplifica, pero deben cumplirse los requisitos establecidos por el SAT.
Los papeles de trabajo para la declaración incluyen:
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Concepto |
Declaración mensual |
Declaración anual |
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Periodicidad |
Mensual |
Anual |
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Impuestos |
ISR provisional, IVA |
ISR anual, utilidades |
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Información |
Movimientos del mes |
Ejercicio completo |
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Plazo |
17 del mes siguiente |
31 de marzo del siguiente año |
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Ejercicio |
Fecha límite |
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2021 |
31 marzo 2022 |
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2022 |
31 marzo 2023 |
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2023 |
31 marzo 2024 |
Para aprender más sobre cómo hacer tu declaración anual ante el SAT ve aquí.
Te expones a multas, recargos, auditorías y a la posible suspensión de tus sellos digitales, lo que te impediría facturar y seguir operando normalmente. Además, los intereses moratorios pueden incrementar significativamente el adeudo.
La declaración mensual es para pagos provisionales y reporta el flujo fiscal mes a mes; la anual integra toda la información del ejercicio fiscal y determina el ISR definitivo, así como la utilidad fiscal neta.
Sí, pero tendrás que pagar multas, recargos y actualizaciones. Esto también podría influir en la posibilidad de participar en licitaciones o en la obtención de créditos si no cumples oportunamente.
Automatiza cálculos, genera reportes, papeles de trabajo y auxiliares, y facilita el envío de declaraciones. También permite simular escenarios fiscales para anticipar pagos y planear mejor tus finanzas.
Sí, salvo casos específicos como organismos no lucrativos con ciertas características. Incluso estas entidades deben presentar informativas de transparencia si aplican.
La declaración anual permite a las personas morales conocer su situación fiscal, planear el pago de impuestos y evitar sorpresas en revisiones fiscales. Además, es fundamental para determinar el reparto de utilidades a los trabajadores.
Otro punto clave es que el SAT cruza la información declarada con la facturación electrónica y la contabilidad electrónica. Cualquier discrepancia puede derivar en una auditoría o requerimientos adicionales.
Las empresas deben conservar durante cinco años los papeles de trabajo y documentación que respalde los cálculos realizados, ya que pueden ser solicitados por la autoridad fiscal.
En 2025, el SAT reforzará el uso de herramientas electrónicas para la revisión automatizada de declaraciones, por lo que es fundamental presentar información precisa y consistente.
La declaración anual también es un requisito para la distribución de dividendos. Sin esta declaración, no es posible legalmente realizar el reparto.
La declaración anual también es el momento idóneo para realizar un cierre contable completo, conciliando bancos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar y asegurando que la información contable coincida con la fiscal. Esto brinda certeza y minimiza el riesgo de errores que puedan costar sanciones.
Un aspecto fundamental es el análisis de deducciones autorizadas. Muchas empresas no aprovechan al máximo las deducciones permitidas por la ley, lo que puede llevar a un pago mayor de ISR del necesario. Un software como CONTPAQi Contabilidad® ayuda a identificar esas áreas de oportunidad.
La planeación fiscal estratégica debe realizarse antes de finalizar el ejercicio fiscal, pero la declaración anual es una oportunidad para confirmar que dicha planeación se ejecutó adecuadamente. Esto incluye el uso correcto de pérdidas fiscales, inversiones deducibles y beneficios fiscales aplicables.
Es importante que las personas morales revisen la normatividad aplicable cada año, ya que pueden existir reformas fiscales o cambios en los criterios del SAT que impacten directamente en la forma de presentar la declaración o en el cálculo de los impuestos.
Para grupos empresariales, la declaración anual es esencial para consolidar información financiera de las diferentes entidades y para cumplir con las obligaciones de partes relacionadas, evitando sanciones y garantizando la transparencia fiscal.
Los sistemas CONTPAQi® son la elección ideal para garantizar un cumplimiento impecable en la declaración anual de tu empresa.
Con su amplia gama de herramientas, CONTPAQi® simplifica y agiliza todo el proceso, desde la captura y registro de información hasta la generación de reportes y la presentación de la declaración.
Con CONTPAQi®, la declaración anual se convierte en un proceso más simple y preciso, liberando a tu equipo para enfocarse en lo que realmente importa: hacer crecer tu negocio.
CONTPAQi Contabilidad® ofrece:
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