¿Cuánto tiempo tienes para enviar la DIOT en 2025?

La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un requisito fiscal clave para los contribuyentes en México, diseñado para que el SAT supervise el correcto cumplimiento del IVA mediante el cruce de información entre proveedores y clientes. En esta guía extendida y completa descubrirás todo lo que necesitas: desde los plazos de envío, los fundamentos legales, el proceso para su presentación, hasta las mejores prácticas y el apoyo de herramientas como CONTPAQi Contabilidad® para optimizar el cumplimiento.

¿Qué es la DIOT y quiénes están obligados a presentarla?

La DIOT es una declaración informativa mensual en la que los contribuyentes reportan las operaciones realizadas con sus proveedores. Es obligatoria para:

• Personas morales del régimen general.
• Personas físicas con actividades empresariales o profesionales.
• Cualquier contribuyente que traslade IVA en sus operaciones.

Este reporte permite al SAT validar los créditos fiscales y detectar posibles omisiones o discrepancias en el IVA.

Fundamento legal y normativo

La obligación de presentar la DIOT se encuentra en el artículo 32, fracción VIII del Código Fiscal de la Federación (CFF), complementado por reglas específicas de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF). Estos ordenamientos fijan los plazos, requisitos y sanciones aplicables.

Plazos para el envío de la DIOT en 2025

La DIOT debe enviarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde la información. Si el día 17 es inhábil, el plazo se recorre al siguiente día hábil. Ejemplos prácticos:

• Enero → 17 de febrero
• Febrero → 17 de marzo
• Marzo → 17 de abril

Esto aplica a lo largo de todo el ejercicio fiscal.

Consecuencias por no presentar la DIOT a tiempo

• Multas que van de $9,430 a $18,860 por omisión.
• Multas de $1,400 a $17,370 por errores u omisiones en los datos.
• Suspensión del uso del certificado de sello digital.
• Riesgo de auditorías electrónicas.
  
  
  

Paso a paso: ¿Cómo presentar la DIOT?

• Ingresa al portal del SAT y descarga el programa DIOT o usa el módulo en línea.
• Captura los datos de proveedores, IVA trasladado y acreditable.
• Valida el archivo y corrige posibles errores.
• Envía el archivo y descarga el acuse de recepción.
• Conserva respaldos, XML y documentación de soporte.

Relación de la DIOT con otras obligaciones fiscales

La DIOT se vincula estrechamente con:

• Declaraciones mensuales de IVA.
• Contabilidad electrónica.
• Declaración anual de ISR.
• Informativa de partes relacionadas, en algunos casos.
  
  

Casos prácticos y ejemplos avanzados

• Una empresa comercializadora con operaciones nacionales y extranjeras debe reportar correctamente las importaciones y servicios adquiridos en el extranjero.
• Un contribuyente sin operaciones durante el mes está obligado a presentar la DIOT en ceros.
• Una empresa con contratos de outsourcing debe declarar a sus proveedores de servicios especializados.
  
  

Errores comunes en la DIOT y cómo evitarlos

• Omitir operaciones con proveedores extranjeros.
• Declarar montos incorrectos de IVA trasladado o acreditable.
• Enviar fuera del plazo legal.
  
  

- Consejo: Usa CONTPAQi Contabilidad® para automatizar la generación y validación de archivos.

Importancia del Código Fiscal de la Federación

El CFF no solo establece la obligación de presentar la DIOT, sino que también define las sanciones aplicables, las facultades del SAT y los procedimientos para la fiscalización.

Claves SAT más comunes en la DIOT

• 01010101 Gastos en general
• 84111506 Servicios contables y administrativos
• Claves específicas para servicios y bienes importados
  
  

Calendario DIOT 2025

Relación con la Declaración Anual y contabilidad electrónica

La DIOT debe ser consistente con lo reportado en las declaraciones anuales y la contabilidad electrónica. El SAT puede detectar diferencias entre los datos, lo que podría detonar revisiones o auditorías.

Tecnología aliada: CONTPAQi Contabilidad®

Con CONTPAQi Contabilidad® puedes:

• Generar el archivo DIOT de forma automática.
• Validar datos para evitar errores.
• Generar reportes que facilitan auditorías internas.
• Integrar el cumplimiento con tus declaraciones mensuales.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si no envío la DIOT? Te expones a multas, restricciones de sellos digitales y auditorías.

¿Se puede enviar en ceros? Sí, si no tuviste operaciones gravadas ese mes.

¿Cómo confirmar el envío exitoso? Consulta y descarga el acuse desde el portal del SAT.

¿Puedo presentar una complementaria? Sí, para corregir errores en una DIOT previamente presentada.

Cumple sin errores con CONTPAQi Contabilidad®:

• Genera y envía tu DIOT con facilidad.
• Evita sanciones y errores de captura.
• Integra el reporte con tu contabilidad y otras declaraciones.
  
  

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Esta guía está diseñada para ayudarte a cumplir con el SAT de forma eficiente y segura, fortaleciendo el control fiscal de tu empresa y evitando sanciones innecesarias.

Fuentes:

http://m.sat.gob.mx/fichas_tematicas/declaraciones_informativas/Documents/PyR_DIOT_02122014.pdf

https://declaralo.com/diot-que-es/

https://www.sat.gob.mx/declaracion/74295/presenta-tu-declaracion-informativa-de-operaciones-con-terceros-(diot)-

https://contadormx.com/2015/01/03/4-razones-de-importancia-para-la-presentacin-de-la-diot-2015-devolucion-de-iva-compensaciones-y-mas/