La Declaración Anual es una obligación fiscal que tienen las personas morales (empresas) en México para informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre sus ingresos, deducciones y, en su caso, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) a pagar correspondiente al ejercicio fiscal anterior. Esta declaración permite al SAT verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de las empresas y asegurar la correcta tributación.
¿Quiénes están obligados a presentarla?
Plazo para presentar la Declaración Anual 2025
Requisitos para la presentación de la declaración anual
Documentación necesaria para la declaración anual
Pasos para presentar la Declaración Anual
Novedades fiscales para la declaración anual del ejercicio 2025
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Todas las personas morales residentes en México, incluyendo sociedades mercantiles, asociaciones civiles, sociedades cooperativas y otras entidades jurídicas, están obligadas a presentar su Declaración Anual. Esto abarca tanto a grandes empresas como a pequeñas y medianas empresas (PYMEs), sin excepción.
Para el ejercicio fiscal 2025, las personas morales deben presentar su Declaración Anual a más tardar el 31 de marzo de 2025. Es fundamental cumplir con este plazo para evitar multas y recargos por presentación extemporánea.
1. e.firma activa: Es indispensable contar con la firma electrónica vigente para acceder a los servicios del SAT y enviar la declaración. Si tu e.firma está próxima a vencer o ya venció (menos de un año), puedes renovarla en el portal del SAT.
2. Servicio de banca electrónica: Si resulta un saldo a cargo, el pago debe realizarse mediante transferencia electrónica, por lo que es necesario contar con una cuenta bancaria con servicio de banca electrónica.
3. Pagos provisionales y declaraciones anteriores: Es recomendable estar al corriente con los pagos provisionales y haber presentado las declaraciones de ejercicios anteriores para evitar inconvenientes.
Antes de iniciar el proceso de declaración, es fundamental contar con la siguiente documentación:
1. Acceso al portal del SAT: Ingresa al portal del SAT utilizando tu RFC y e.firma.
2. Llenado de la declaración: Completa los datos solicitados en el formulario, que incluirán información sobre ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos y pagos provisionales.
3. Revisión de información: Verifica que toda la información sea correcta y que coincida con tus registros contables.
4. Envío de la declaración: Una vez revisada, envía la declaración a través del portal.
5. Obtención del acuse de recibo: Después de enviar la declaración, guarda el acuse de recibo y, en su caso, la línea de captura para el pago correspondiente.
Para facilitar la presentación de la declaración, se aplicaron algunas mejoras en las que se destacan:
Importante
Si obtuvieron autorización para aplicar los estímulos fiscales a que hacen referencia los decretos de PODEBI, POINBI o Zona Libre Chetumal durante el ejercicio, deben presentar la declaración anual por los ingresos percibidos dentro de las zonas a que hacen referencia cada uno de ellos en los formularios creados para la declaración anual de estos decretos los cuales, al ser cedulares, deben declararse de manera independiente a los demás ingresos obtenidos fuera de las zonas a las que refieren.
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