El complemento de pago es un documento fiscal digital que acompaña a los CFDI de ingreso cuando el pago de la factura no se realiza en una sola exhibición. Este documento es fundamental para cumplir con las disposiciones del SAT en materia de facturación electrónica y para efectos fiscales relacionados con el IVA trasladado y acreditable. En esta guía completa, abordaremos qué es un complemento de pago, cuándo debe emitirse, sus características principales, ejemplos, tablas comparativas y cómo CONTPAQi Factura Electrónica® te ayuda a gestionarlo de forma eficiente.
¿Qué es el complemento de pago?
¿Para qué sirve el complemento de pago?
¿Cuándo se debe emitir un complemento de pago?
Cómo hacer un complemento de pago en el SAT 4.0
Tabla: Formas y métodos de pago comunes
Importancia del complemento para el IVA
Sanciones por no emitir el complemento
Recomendaciones para su correcta emisión
Información adicional relevante
Emite complementos de pago fácilmente con CONTPAQi Factura Electrónica®
El complemento de pago es un recibo electrónico de pago que se expide cuando un CFDI de ingreso se emite con el método de pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido) y el pago se recibe posteriormente. Este complemento detalla los montos, fechas y formas en que se realizaron los pagos vinculados a esa factura.
El complemento de pago sirve para:
Puedes ver mas sobre los distintos usos del complemento de pago aquí.
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Concepto |
PPD |
PUE |
|
Significado |
Pago en Parcialidades o Diferido |
Pago en Una Exhibición |
|
Complemento necesario |
Sí, se requiere complemento |
No se requiere complemento |
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Emisión del CFDI |
Antes del pago |
Al momento del pago |
|
Formato del método de pago |
PPD |
PUE |
Debe emitirse cuando:
El plazo para emitir el complemento es a más tardar el día 10 del mes siguiente a aquel en el que se recibió el pago.
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Método de pago |
Forma de pago |
Complemento requerido |
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PPD |
99 Por definir |
Sí |
|
PPD |
03 Transferencia |
Sí |
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PUE |
03 Transferencia |
No |
|
PUE |
01 Efectivo |
No |
El IVA trasladado solo se causa cuando efectivamente se recibe el pago, por lo que el complemento de pago es clave para reportar correctamente el impuesto y evitar discrepancias fiscales.
El SAT puede imponer multas que van de $17,020 a $97,330 por no expedir el complemento en tiempo y forma, según el Código Fiscal de la Federación.
La correcta asociación de los pagos con los CFDI originales es esencial para evitar errores en auditorías fiscales. Un error común es asociar el pago al UUID equivocado, lo que puede derivar en observaciones por parte del SAT y en la necesidad de emitir notas de crédito o realizar aclaraciones.
Otro aspecto importante es considerar que el complemento de pago permite a las empresas tener un mejor control interno de sus cuentas por cobrar y por pagar, ya que facilita la conciliación de facturas con los pagos realizados o recibidos, optimizando así la gestión financiera.
El complemento de pago también es útil en operaciones internacionales donde el pago se recibe en moneda extranjera. En estos casos, el CFDI del complemento debe reflejar el tipo de cambio aplicable al momento del pago, conforme a las disposiciones fiscales vigentes.
Por último, el uso de un software especializado para la emisión de complementos de pago no solo asegura el cumplimiento normativo, sino que también permite automatizar procesos, generar reportes personalizados y contar con un respaldo documental completo y ordenado.
Para quienes operan en industrias altamente reguladas, como el sector financiero o de telecomunicaciones, la correcta emisión del complemento de pago puede ser un diferenciador en auditorías de calidad o certificaciones. Esto muestra el compromiso de la empresa con el cumplimiento fiscal y la transparencia.
Las plataformas modernas como CONTPAQi® incluyen funcionalidades que permiten emitir alertas cuando se acerca la fecha límite de emisión de un complemento de pago, ayudando a evitar multas o sanciones por omisión.
Es recomendable también documentar internamente los procesos para la emisión de los complementos, incluyendo políticas claras y manuales de usuario que faciliten la capacitación y la correcta ejecución de las tareas.
Un error frecuente en la operación diaria es la confusión entre el complemento de pago y la nota de crédito; ambos tienen finalidades distintas y su uso incorrecto puede derivar en observaciones fiscales o en la necesidad de realizar aclaraciones ante el SAT.
Puedes ser sancionado y tener problemas para acreditar el IVA. Además, tus clientes pueden rechazar los pagos si no hay constancia oficial. Esto también puede derivar en revisiones fiscales más detalladas y en la suspensión de operaciones con clientes grandes.
PPD si el pago no se realiza en el momento de la factura. PUE si el pago es inmediato y total. Analiza el flujo de efectivo y el acuerdo con el cliente para definir el método adecuado.
La que corresponda al pago recibido: 03 transferencia, 02 cheque, 01 efectivo, etc. Es importante reflejar fielmente cómo se recibió el pago para evitar discrepancias.
No, es un documento adicional que se vincula al CFDI original. Ambos documentos son necesarios y deben ser conservados como parte de la contabilidad electrónica.
Sí, uno por cada pago recibido. Esto ayuda a mantener la trazabilidad y control de los pagos.
Sí, solo es necesario en CFDI emitidos con método de pago PPD. En pagos con PUE no es requerido.
Emitir CFDI y complementos de pago ya no tiene por qué ser un proceso manual, complejo o riesgoso. CONTPAQi Factura Electrónica® es la solución ideal para automatizar la generación, timbrado y envío de comprobantes de pago en tu empresa.
Con esta plataforma podrás:
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