30 Abril 2025
El reparto de utilidades (PTU) es un derecho constitucional de los trabajadores y una obligación para las empresas en México. No solo representa una obligación fiscal, sino una expresión de justicia económica, ya que busca distribuir equitativamente parte de las ganancias generadas por una organización.
Con las nuevas disposiciones fiscales y laborales vigentes en 2025, es esencial que los empleadores conozcan a fondo cómo se calcula y documenta el PTU, quiénes deben pagarlo, quiénes lo reciben, y cómo reflejarlo correctamente en el CFDI de nómina.
En esta guía aprenderás paso a paso cómo cumplir correctamente con esta prestación, evitar errores comunes y automatizar el proceso para mayor seguridad y eficiencia.
¿Qué es el PTU y por qué es importante?
¿Qué empresas están obligadas y cuáles están exentas?
¿Qué trabajadores tienen derecho al PTU?
¿Cómo se calcula el PTU? Fórmula oficial
Ejemplo práctico de cálculo del PTU
Implicaciones fiscales y CFDI de nómina
Casos especiales que debes considerar
Comparativa sectorial de PTU en México
Buenas prácticas para el cumplimiento en 2025
Preguntas frecuentes sobre PTU
Automatiza el cálculo del PTU con CONTPAQi Nóminas®
El PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es una prestación establecida en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que otorga a los trabajadores el derecho de recibir parte de las utilidades netas anuales que genera la empresa.
Tiene dos objetivos fundamentales:
Este derecho aplica a todos los trabajadores subordinados (de planta o eventuales), sin importar si trabajan tiempo completo o parcial, siempre que cumplan ciertos criterios.
El marco legal que regula el reparto de utilidades incluye:
Las empresas deben cumplir no solo con el cálculo y el pago, sino también con la correcta emisión del CFDI para reflejar fiscalmente esta prestación.
|
Con derecho |
Sin derecho |
|
Trabajadores de planta |
Directores, gerentes generales o administradores |
|
Eventuales con más de 60 días laborados |
Socios, accionistas o consejeros |
|
Trabajadores activos al cierre del ejercicio |
Personal externo o asimilados a salarios |
El monto total a repartir se divide en dos partes:
Este método busca ser proporcional y equitativo, sin discriminar entre tipos de contratos, jornadas o antigüedad, siempre que se cumplan los criterios básicos.
Supongamos que una empresa debe repartir $300,000 MXN entre cinco trabajadores:
|
Trabajador |
Días trabajados |
Salario mensual |
PTU por días |
PTU por salario |
Total PTU |
|
A |
300 |
$500 |
$45,000 |
$30,000 |
$75,000 |
|
B |
250 |
$400 |
$37,500 |
$24,000 |
$61,500 |
|
C |
200 |
$600 |
$30,000 |
$36,000 |
$66,000 |
|
D |
150 |
$550 |
$22,500 |
$33,000 |
$55,500 |
|
E |
100 |
$450 |
$15,000 |
$27,000 |
$42,000 |
Total de días: 1000 | Total salarios: $2,500
El PTU debe integrarse correctamente al CFDI de nómina, bajo las siguientes condiciones:
Según datos del SAT y estudios fiscales recientes:
|
Sector |
Nivel promedio de PTU |
|
Minería |
Muy alto |
|
Manufactura |
Alto |
|
Comercio |
Medio |
|
Servicios |
Bajo |
Estos niveles responden a la rentabilidad por sector y no eximen del cumplimiento a ninguna empresa que genere utilidades netas.
No. El PTU debe pagarse en efectivo o mediante depósito bancario para garantizar trazabilidad y cumplimiento fiscal.
No se paga PTU, pero la empresa debe documentar contablemente la falta de utilidad neta.
No. El PTU es un derecho irrenunciable. Cualquier acuerdo que lo limite carece de validez legal.
El cálculo es proporcional tanto a los días laborados como al salario devengado.
Una forma eficiente de cumplir con esta obligación es mediante el uso de software especializado. CONTPAQi Nóminas® te permite:
Cumplir correctamente con el PTU en 2025 no solo es una obligación legal, sino una oportunidad para fortalecer la cultura organizacional, promover la transparencia y mejorar la relación con los trabajadores.
El reparto oportuno, bien documentado y correctamente timbrado demuestra compromiso, profesionalismo y responsabilidad fiscal. Al automatizar este proceso con herramientas como CONTPAQi Nóminas®, tu empresa no solo evita sanciones, sino que eleva sus estándares de cumplimiento.