El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen federal en México que aplica a ciertos bienes y servicios considerados no esenciales o dañinos para la salud y el ambiente. Este artículo te explicará en detalle qué significa IEPS, cómo se calcula, qué productos lo incluyen, cómo aparece en las facturas y qué establece la ley que lo regula.
Ya seas empresario, contador o consumidor, conocer cómo funciona el IEPS te ayudará a comprender mejor tus obligaciones fiscales y el precio real de los productos que consumes.
El IEPS es un impuesto indirecto que grava la producción, venta o importación de productos específicos como:
Su objetivo no es solo recaudar, sino también desincentivar el consumo de productos nocivos. El impuesto se paga al momento de la compra, pero quien tiene la obligación legal de reportarlo y enterarlo al SAT es el productor, importador o prestador de servicios.
IEPS significa “Impuesto Especial sobre Producción y Servicios”. Se clasifica como un impuesto indirecto porque lo paga el consumidor final pero lo reporta el productor o vendedor. Es diferente al ISR (que grava ingresos) y al IVA (que se aplica casi a todo). El IEPS sólo se aplica a productos y servicios seleccionados por la ley.
La clave IEPS en una factura digital (CFDI) es un campo obligatorio en el que se especifica el tipo de impuesto aplicado, el porcentaje o cuota fija y el monto trasladado. El SAT exige su desglose correcto para efectos de fiscalización.
Por ejemplo, en el XML de un CFDI 4.0, verás algo como:
Este desglose permite transparencia en la transacción y correcto cumplimiento fiscal.
A diferencia del IVA, el IEPS no se aplica de forma general. Solo grava productos considerados como dañinos o de lujo. Estos incluyen:
Estos porcentajes pueden variar y son actualizados por el SAT año con año.
La Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIEPS) regula el IEPS en México. En ella se detallan:
La ley se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF) y está sujeta a reformas anuales. También define los estímulos fiscales y excepciones aplicables a ciertos sectores o zonas como la Región Frontera Norte.
El IEPS lo paga el consumidor final al adquirir el producto, pero el responsable de calcularlo, facturarlo y enterarlo al SAT es:
Estos contribuyentes deben registrarse ante el SAT, facturar con desglose de IEPS, presentar declaraciones periódicas y conservar los comprobantes correspondientes.
A diferencia del IVA, el IEPS no está incluido en el precio de lista. Se factura por separado para mostrar al consumidor el costo real del impuesto.
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Producto |
Precio |
Tasa IEPS |
Monto IEPS |
Total con IEPS |
|
Refresco 600 ml |
$20.00 |
10% |
$2.00 |
$22.00 |
En CFDI, este monto debe aparecer como un traslado específico con su respectiva clave y tasa según el catálogo del SAT.
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Concepto |
IEPS |
IVA |
|
Tipo de impuesto |
Indirecto |
Indirecto |
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Aplicación |
Productos y servicios específicos |
Casi todos los productos/servicios |
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Finalidad |
Desincentivar consumo nocivo |
Generar ingreso fiscal general |
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Tasa |
Variable (por producto o servicio) |
16% general, 0% algunos productos |
|
Se factura aparte |
Sí |
No (incluido en el precio) |
¿El IEPS aplica a todos los negocios?
No. Solo si comercializas productos o servicios específicos gravados por la ley.
¿Cómo saber si debo facturar con IEPS?
Consulta el catálogo del SAT y la Ley del IEPS. Si vendes alguno de los productos enlistados, estás obligado.
¿Puedo deducir el IEPS?
Depende del régimen fiscal y del uso del producto. En algunos casos puede acreditarse.
¿Cuál es la diferencia entre IEPS trasladado y retenido?
El IEPS trasladado es el que se cobra al cliente y se reporta al SAT. El retenido se aplica en operaciones específicas con terceros.
Si tu empresa comercializa productos gravados con IEPS, necesitas herramientas que aseguren el cumplimiento.
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El IEPS es un impuesto con impacto fiscal, legal y operativo en México. Saber qué es el IEPS, qué significa, cómo se calcula, cómo se factura y qué exige la ley es clave para cualquier empresa que quiera mantenerse en cumplimiento.
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Fuentes:
Ley del impuesto especial sobre producción y servicios
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios | SAT