En México, además de cumplir con el ISR, IVA y retenciones, las empresas también deben pagar un impuesto estatal poco conocido, pero obligatorio: el ISN (Impuesto Sobre Nómina). Aunque no lo paga el trabajador, representa un gasto directo para el patrón, y su mal manejo puede derivar en multas, recargos y sanciones fiscales.
El ISN, o Impuesto Sobre Nómina, es un impuesto estatal que deben pagar los empleadores por el total de remuneraciones que entregan a sus trabajadores.
Se aplica a:
🧠 Este impuesto no es retenido al trabajador, lo paga directamente el patrón y se entera mensualmente ante la Secretaría de Finanzas de cada estado.
Toda persona física o moral que tenga trabajadores dados de alta en nómina, sin importar si es:
Incluso si solo tienes un empleado, estás obligado a pagar ISN.
El cálculo es simple, pero depende del estado:
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ISN = Base gravable de nómina mensual × tasa ISN estatal
Base gravable = Total de pagos al personal en el periodo
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ISN = $100,000 × 0.03 = $3,000
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Estado |
Tasa (%) |
Observaciones |
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CDMX |
3.00 |
Pago en línea en tesorería.cdmx.gob.mx |
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Jalisco |
2.00 |
Aplica exención parcial a nuevas empresas |
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Nuevo León |
3.00 |
Se paga en SIFARE |
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Yucatán |
2.50 |
Exenciones para empresas tecnológicas |
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Guanajuato |
2.30 |
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Puebla |
2.50 |
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Veracruz |
3.00 |
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Oaxaca |
2.00 |
Verifica mensualmente si hay actualizaciones, ya que las tasas pueden cambiar por decreto estatal.
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Concepto |
¿Aplica al ISN? |
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Sueldo base |
Sí |
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Aguinaldo |
Sí |
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Comisiones y bonos |
Sí |
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Vacaciones y prima vacacional |
Sí |
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Aportaciones al IMSS |
No |
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AFORE |
No |
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Préstamos personales |
No |
Cada estado tiene su propia plataforma digital para la presentación y pago del ISN. Los pasos generales son:
Con CONTPAQi Nóminas, puedes:
Ahorra tiempo y evita errores manuales en tu carga administrativa.
Caso A – Empresa en CDMX con 10 empleados
Antes calculaban ISN en Excel. Al implementar CONTPAQi Nóminas, redujeron en 80% el tiempo del cálculo y eliminaron errores en la base gravable.
Caso B – Mipyme en Jalisco con 5 colaboradores
Detectaron que pagaban de más por incluir conceptos exentos. Ahora, con el sistema actualizado, solo pagan lo justo.
¿El ISN es el mismo que el ISR?
No. El ISR es federal y se aplica al trabajador. El ISN es estatal y lo paga el patrón.
¿Debo pagar ISN en cada estado donde tengo empleados?
Sí. Si tienes empleados en distintos estados, debes cumplir con cada uno por separado.
¿Aplica el ISN a empleados por honorarios?
No, solo a trabajadores bajo relación subordinada registrados en nómina.
¿Hay exenciones al ISN?
Algunos estados ofrecen estímulos fiscales o exenciones parciales a nuevas empresas, sectores estratégicos o emprendedores.
El ISN es un impuesto obligatorio para todas las empresas con empleados en México. Aunque puede parecer pequeño, su acumulación mensual representa un costo importante para el negocio. Cumplir con su cálculo y pago correcto no solo evita sanciones, sino que te posiciona como una empresa formal y en regla.
Afortunadamente, herramientas como CONTPAQi Nóminas simplifican el proceso, evitan errores y te permiten mantener tu nómina siempre en orden y lista para cualquier fiscalización.