El cálculo del ISPT (Impuesto sobre el Producto del Trabajo) o ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un tema clave para las empresas que manejan nómina en México. Aunque muchas veces se usan como sinónimos, el ISPT se refiere específicamente al cálculo del ISR aplicado al ingreso de los trabajadores.
Entender cómo se calcula este impuesto es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales, evitar errores y sanciones, y garantizar transparencia con los empleados.
Sigue leyendo para conocer qué es el ISPT, cómo calcularlo paso a paso en 2025 y cómo optimizar este proceso en tu empresa.
El ISPT (Impuesto Sobre el Producto del Trabajo) es el término con el que se conoce comúnmente al ISR que se aplica directamente al salario de los trabajadores.
Este impuesto se calcula y retiene de forma obligatoria por parte del empleador al momento de realizar el pago de nómina, y debe ser reportado ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) cada mes.
En la práctica, el ISPT es el ISR aplicado a sueldos y salarios. Aunque el término ISPT ya no se utiliza formalmente en la legislación actual, sigue siendo común en el ámbito empresarial y contable.
El cálculo del ISPT se realiza de forma mensual, considerando los ingresos del trabajador y las deducciones permitidas por ley. Para calcular el impuesto a pagar, se deben seguir los siguientes pasos:
Entre los conceptos que se consideran en el cálculo del ISPT, se encuentran:
Es importante que el empleador realice este cálculo correctamente para evitar sanciones por parte del SAT.
El SAT publica anualmente las tablas del ISR aplicables a los distintos periodos (diario, semanal, quincenal y mensual). Puedes consultarlas directamente en el portal oficial:
Consulta aquí las tablas ISR actualizadas
Un error en el cálculo del ISPT puede derivar en multas para la empresa y en pagos incorrectos a los trabajadores, lo cual podría afectar su satisfacción y desempeño. Además, el SAT puede requerir el pago de diferencias, recargos o incluso imponer sanciones.
La siguiente tabla del SAT es la base para calcular el ISR en 2025:
|
Límite Inferior |
Límite Superior |
Cuota Fija |
% Sobre Excedente |
|
$0.01 |
$496.07 |
$0.00 |
1.92% |
|
$496.08 |
$4,210.41 |
$9.52 |
6.40% |
|
$4,210.42 |
$7,399.42 |
$247.24 |
10.88% |
|
$7,399.43 |
$8,601.50 |
$594.21 |
16.00% |
|
$8,601.51 |
$10,298.35 |
$786.54 |
17.92% |
|
$10,298.36 |
$20,770.29 |
$1,090.61 |
21.36% |
|
$20,770.30 |
$32,736.83 |
$3,327.42 |
23.52% |
|
$32,736.84 |
$62,500.00 |
$6,141.95 |
30.00% |
|
$62,500.01 |
$83,333.33 |
$15,070.90 |
32.00% |
|
$83,333.34 |
$250,000.00 |
$21,737.57 |
34.00% |
|
$250,000.01 |
En adelante |
$78,404.23 |
35.00% |
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|
Sueldo mensual |
Porcentaje aproximado |
|
$5,000 |
6.40% |
|
$10,000 |
18% |
|
$25,000 |
23.50% |
El cálculo manual del ISPT puede ser complejo y propenso a errores. Por eso, herramientas como CONTPAQi Nóminas® permiten automatizar el proceso, garantizando exactitud y cumplimiento fiscal.
Beneficios:
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¿Es obligatorio calcular el ISPT en cada periodo de pago?
Sí. El empleador debe retener y reportar el ISR de forma mensual, aunque el pago sea semanal o quincenal.
¿El ISPT se devuelve al trabajador?
Solo si en su declaración anual resulta un saldo a favor. En caso contrario, no hay devolución.
¿Los bonos y aguinaldos también pagan ISPT?
Sí, siempre que superen los límites exentos definidos por la ley.
¿El ISPT se calcula igual para todos los trabajadores?
No. Depende del ingreso, tipo de percepción y si aplica subsidio al empleo.
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