El entorno fiscal y laboral en México continúa evolucionando, y los próximos años traerán ajustes relevantes para las empresas en materia de nómina, cumplimiento fiscal y control de información laboral. De cara a 2026, ya existen actualizaciones confirmadas, así como otros cambios que se encuentran en análisis y aún no han sido oficializados, pero que es importante tener en cuenta.
Conocer esta diferencia es clave para una correcta planeación, ya que permite a las áreas de nómina, contabilidad y recursos humanos anticiparse sin asumir obligaciones que todavía no existen.
El aumento al salario mínimo para 2026 es un ajuste que ya ha sido anunciado de manera oficial por la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (CONASAMI y fue publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la mañana del 09 de diciembre de 2025.
De acuerdo con lo anunciado, la entrada en vigor de los nuevos salarios mínimos será a partir del 1 de enero de 2026, fecha a partir de la cual las empresas deberán aplicar los nuevos montos en sus procesos de nómina.
Este incremento tiene un impacto directo y transversal en la gestión laboral y fiscal, ya que no solo afecta a los trabajadores que perciben el salario mínimo, sino también a diversos cálculos relacionados, entre ellos:
Además, el aumento al salario mínimo refuerza la importancia de contar con información correcta y actualizada en el CFDI de nómina, ya que cualquier diferencia entre el salario real, el timbrado y los pagos reportados a instituciones de seguridad social puede generar inconsistencias ante la autoridad.
Ante este escenario, las empresas deben prepararse con anticipación para realizar los ajustes necesarios en sus sistemas de nómina, asegurando que la aplicación del nuevo salario mínimo se realice en tiempo, de forma correcta y conforme a la normatividad vigente una vez publicada en el DOF.
Uno de los cambios más relevantes que ya es un hecho es la evolución continua del Complemento de Nómina, el cual se ha convertido en una de las principales herramientas de fiscalización para la autoridad.
El SAT ha reforzado la importancia de que la información contenida en los CFDI de nómina sea:
Esto implica que las empresas deben prestar especial atención a la correcta captura de datos como percepciones, deducciones, fechas de pago, periodicidad y montos, ya que cualquier inconsistencia puede detonar revisiones o requerimientos.
La tendencia es clara: el complemento de nómina ya no es solo un comprobante, sino un instrumento de control integral.
Como parte de los cambios que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2026, también se actualiza el Catálogo del Complemento de Nómina, incorporando nuevas claves que permiten identificar de forma más precisa ciertos conceptos relacionados con los días de descanso laborados y los días de descanso obligatorio laborados, así como sus respectivos ajustes.
Esta actualización busca mejorar la claridad, trazabilidad y correcta clasificación fiscal de estos conceptos dentro del CFDI de nómina, reduciendo interpretaciones ambiguas y fortaleciendo los controles en la información reportada.
Se incorporan claves específicas para identificar el pago correspondiente a días de descanso que sí fueron laborados, diferenciando entre descansos ordinarios y obligatorios.
Adicionalmente el miércoles 17 de diciembre de 2025 se realizó la adición de una clave adicional, la cual entró en vigor desde dicho día y corresponde a la siguiente:
Estas claves permiten registrar de manera más específica cada tipo de percepción, esto considerando los ajustes en la clave “038 Otros ingresos por salarios”, facilitando así su tratamiento fiscal e identificación.
Derivado de la incorporación de las nuevas percepciones, también se agregan claves al catálogo de Tipo Deducción, con el objetivo de reflejar los ajustes correspondientes, ya sea en montos gravados o exentos.
Estas deducciones permiten realizar los ajustes necesarios por cada concepto, manteniendo la congruencia entre percepciones, deducciones y el tratamiento fiscal aplicado.
Otro punto que sí es un hecho es la actualización de las tarifas del ISR aplicables a los ingresos por salarios.
Estas actualizaciones impactan directamente en:
Para las empresas, esto significa que los sistemas de nómina deben mantenerse actualizados, ya que aplicar tarifas incorrectas puede generar diferencias fiscales, multas o ajustes posteriores.
Contar con herramientas tecnológicas que integren automáticamente estas tarifas se vuelve indispensable para reducir riesgos y errores operativos.
A diferencia del complemento de nómina y las tarifas del ISR, la forma en que podría manejarse el subsidio causado hacia 2026 no ha sido confirmada oficialmente.
Existen análisis y posibles escenarios sobre ajustes en su aplicación o cálculo, pero nos mantenemos a la espera de la publicación oficial del decreto al subsidio correspondiente.
Por ello, es importante que las empresas:
El subsidio causado sigue siendo un tema que debe monitorearse, pero no asumirse como modificado.
Otro de los temas que ha generado expectativa es la reducción de la jornada laboral, y el impacto que esto podría tener en la forma de reportar las horas trabajadas dentro del CFDI de nómina.
Es importante dejarlo claro: La reducción de horas y su impacto en el complemento de nómina aún se encuentran con estatus de iniciativa.
Si bien existen propuestas y discusiones públicas, no se ha publicado una regla definitiva que obligue a modificar la forma en que hoy se reportan las horas laborales en los comprobantes fiscales.
Cualquier ajuste en este sentido deberá esperar a que la autoridad emita lineamientos claros y oficiales.
Lo que sí es evidente es que la autoridad fiscal avanza hacia un esquema de mayor fiscalización basada en cruces de información, donde la nómina juega un papel central.
El objetivo es validar que exista coherencia entre:
Esto obliga a las empresas a fortalecer sus procesos internos y a asegurarse de que los datos fluyan correctamente entre áreas.
Ante este panorama, la tecnología deja de ser solo un apoyo operativo y se convierte en un aliado estratégico para el cumplimiento.
Los sistemas de nómina deben ser capaces de:
Contar con soluciones especializadas permite a las empresas enfocarse en la operación del negocio, sin descuidar el cumplimiento normativo.
Aunque no todos los cambios rumbo a 2026 están definidos, el mensaje es claro: la nómina seguirá siendo un foco prioritario para la autoridad fiscal.
Las empresas que se preparan con anticipación, revisan sus procesos y confían en sistemas actualizados estarán en una mejor posición para adaptarse sin contratiempos.
Para enfrentar este entorno en constante cambio, es fundamental mantenerse informado y contar con herramien tas confiables.
Soluciones como CONTPAQi Nóminas y CONTPAQi Personia están diseñadas para evolucionar conforme lo hacen las disposiciones fiscales y laborales, incorporando oportunamente actualizaciones en el complemento de nómina, tarifas del ISR y demás cambios normativos.
Te recomendamos estar atento a las próximas actualizaciones con CONTPAQi, ya que serán clave para cumplir correctamente con las disposiciones que se confirmen rumbo a 2026 y más allá.