El reconocimiento de ingresos determina cuándo y cómo esos recursos deben reflejarse en tu contabilidad, conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), el Código Fiscal de la Federación (CFF) y las reglas misceláneas vigentes. Un registro preciso fortalece la transparencia, previene sanciones y simplifica las conciliaciones bancarias.
El reconocimiento de ingresos, de acuerdo con el Artículo 16 de la LISR, consiste en acumular la totalidad de los ingresos obtenidos en un ejercicio, sin importar la forma en que se perciban, como efectivo, bienes, servicios, crédito u otra modalidad. Esto se rige por el principio del devengo: el ingreso se reconoce cuando se genera el derecho a recibirlo, no necesariamente cuando se cobra.
La LISR establece que las personas morales deben acumular sus ingresos conforme a lo previsto en los artículos 16 y 18, considerando pagos en efectivo, especie, anticipos asi como cualquier ingreso presunto determinado por la autoridad fiscal. Estas disposiciones son la base para definir qué ingresos deben sumarse a la base gravable del ISR y cómo documentarlos correctamente en la contabilidad.
Según la LISR, los ingresos acumulables incrementan el patrimonio y forman parte de la base para calcular el ISR: ventas, honorarios, arrendamientos, entre otros. En cambio, no son acumulables las aportaciones de capital, revaluaciones de activos y apoyos o subsidios que cumplan con reglas fiscales específicas. Hacer esta distinción evita pagar impuestos de más y mantiene consistencia con las declaraciones ante el SAT.
Entre los errores más comunes están:
Estos errores afectan no solo la declaración anual, sino que también generan discrepancias en los cruces de información que realiza el SAT con CFDI y estados de cuenta bancarios.
El CFF establece obligaciones de control y registro que permiten mantener congruencia entre los movimientos contables y los bancarios. La clave está en registrar correctamente los ingresos devengados y diferenciarlos de los efectivamente cobrados. Además, se deben revisar las pólizas y conciliaciones mensuales para detectar diferencias antes de presentar declaraciones. Un registro adecuado también implica asociar los CFDI correctos a cada póliza, validando su vigencia y estructura.
El registro de ingresos no solo depende de conocer la ley, sino también de contar con herramientas que faciliten el cumplimiento fiscal. CONTPAQi Contabilidad® es un sistema diseñado para integrar y controlar tu proceso contable, fiscal y financiero, automatizando gran parte de las tareas críticas relacionadas con el reconocimiento de ingresos.
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