Percepciones y deducciones en nómina: guía básica

Cuando un colaborador recibe su pago, muchas veces no comprende a detalle por qué el monto final es diferente al salario acordado. Esto se debe a que en cada recibo de nómina se reflejan tanto percepciones como deducciones, que determinan el ingreso neto real del trabajador.

En este blog te explicamos qué significan estos conceptos, cuáles son los más comunes según el SAT, cómo se calculan y qué herramientas puedes usar para llevar una nómina clara, legal y eficiente.

¿Qué son las percepciones en la nómina?

Las percepciones son todos aquellos pagos que un trabajador recibe por parte del empleador, tanto en efectivo como en especie, derivados de la relación laboral.

Tipos comunes de percepciones:

• Sueldo o salario base
  
  
• Horas extras
  
  
• Bonos o comisiones
  
  
• Aguinaldo
  
  
• Vacaciones y prima vacacional
  
  
• Subsidios por incapacidad
  
  
• Reembolsos o apoyos
  
  

¿Qué son las deducciones en la nómina?

Las deducciones son los conceptos que se restan del salario bruto del trabajador. Estas pueden ser legales (obligatorias por ley) o voluntarias (acordadas entre empleado y empleador).

Tipos comunes de deducciones:

• ISR (Impuesto Sobre la Renta)
  
  
• Cuotas al IMSS (seguro social)
  
  
• Aportaciones al Infonavit
  
  
• Préstamos personales
  
  
• Pensiones alimenticias
  
  
• Aportaciones voluntarias al ahorro
  
  

Diferencia entre sueldo bruto y neto

Fórmula básica:
Sueldo neto = Sueldo bruto − Deducciones

Ejemplo práctico de cálculo

Supongamos que un colaborador tiene:

• Sueldo mensual bruto: $15,000
  
  
• ISR retenido: $1,500
  
  
• Cuota IMSS: $600
  
  
• Préstamo personal: $500
  
  

Total deducciones: $2,600
Sueldo neto: $12,400

Obligaciones fiscales del patrón

1. Emitir CFDI de nómina timbrado correctamente
2. Calcular y retener ISR, IMSS e Infonavit
3. Enterar impuestos y cuotas en tiempo y forma
4. Declarar ante el SAT en medios electrónicos
5. Respetar lo establecido en la LFT (Ley Federal del Trabajo)

¿Qué pasa si no se calculan bien las percepciones o deducciones?

• El trabajador puede presentar quejas ante la STPS
  
  
• El SAT puede multar por errores en el timbrado de nómina
  
  
• Se puede perder la deducibilidad de la nómina como gasto empresarial
  
  
• Impacta la confianza y motivación del personal
  
  

¿Cómo automatizar el cálculo de nómina?

CONTPAQi Nóminas® te permite:

• Configurar percepciones y deducciones según el catálogo SAT
  
  
• Calcular ISR, IMSS, subsidios, vacaciones y finiquitos
  
  
• Timbrar CFDI de nómina en segundos
  
  
• Generar reportes y prenóminas automáticamente
  
  
• Cumplir con todas las obligaciones fiscales vigentes
  
  

Buenas prácticas para una nómina bien gestionada

1. Solicita la constancia fiscal del trabajador (RFC, régimen, etc.)
2. Revisa los topes de ISR y cuotas del IMSS actualizados para 2025
3. Informa al trabajador cada concepto en su recibo
4. Usa software actualizado que automatice el timbrado
5. Capacita al área de RH y contabilidad en legislación laboral vigente

Preguntas frecuentes

¿Qué deducciones son obligatorias por ley?
ISR, IMSS, Infonavit y, en algunos casos, pensión alimenticia.

¿Qué pasa si no se timbra correctamente el CFDI de nómina?
No es deducible para efectos fiscales y puedes ser sancionado por el SAT.

¿Las percepciones extras deben timbrarse también?
Sí. Toda percepción debe reflejarse en el CFDI, incluso si es en especie o por única vez.

Conocer y clasificar correctamente los tipos de nómina es esencial para el cumplimiento fiscal, la estabilidad laboral y la eficiencia administrativa. Una correcta gestión mejora la confianza del equipo, reduce errores y fortalece la reputación de tu empresa.

Herramientas como CONTPAQi® Nóminas facilitan el proceso completo desde el cálculo hasta el timbrado, garantizando cumplimiento total con el SAT y optimización de tiempo y recursos.

¡Comienza a gestionar correctamente tu nómina con CONTPAQi®!